企業所得稅納稅人是誰

2023-04-01 20:48:54

稅收是我國一項神聖的事業，任何公民企業取得合法收入後都應該進行納稅。企業組成人員多且複雜，所以大部分公民往往都弄不清楚誰是企業所得稅納稅人。下面就讓法律快車小編為大家帶來企業所得稅納稅人是誰的相關內容，一起來看看吧。

一、企業所得稅納稅人是誰

企業所得稅納稅人是指在中華人民和國境內的企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）。具體包括國有企業、集體企業、聯營企業、私營企業、股份制企業、外投資企業和外國企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內所得的外國公司、企業和其他所得的組織。但不包括個人獨資企業、合夥企業(是指依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業)。

二、企業所得稅的稅率

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

臺灣地區：臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。

三、納稅申報的準備事項：

（1）做好年終盤點工作，對企業的資產及債權進行盤點核對，對清理出來的需報批的財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括：

1、因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失；

2、應收、預付帳款發生的壞帳損失；

3、存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失（注意各項目永久或實質性損害的情形，要充分利用）；

4、因被投資方解散、清算等發生的投資損失（不包括轉讓損失）；

5、按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失；

6、因政府規劃搬遷、徵用等發生的財產損失；

7、國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。

（2）檢查有無應計未計應提未提費用，在12月份及時做出補提補計，做到應提均提、應計均計。

1、檢查固定資產折舊計提情況，無形資產、長期待攤費用攤銷情況，對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。

2、檢查福利費和職工教育經費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用，是企業的一項權益，應計提。工會經費不繳納的不用計提。

（3）查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整臺帳），查找與本期納稅申報有關係的事項。主要包括：

1、未彌補虧損；

2、納稅調整事項，如未攤銷完的開辦費、廣告費等。

（4）對年度帳務進行梳理納稅人是誰，整理本年度發生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過帳務處理的，最好在年度結帳前進行處理。

（5）注意其他稅種的「彙算清繳」。企業所得稅納稅申報是對帳務一次詳細地梳理的過程，其間發現的其他涉稅問題也應一併處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加；未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅彙算清繳時也會對相關涉稅問題一併檢查並做出處理。

（6）年度中做預繳申報時，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的儘量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項，二是能及時反映調整後的應納稅所得額。

（7）對於預繳申報時不能及時做納稅調整的事項，應養成及時記錄的習慣。

（8）對與企業所得稅相關的主要稅務法規，結合最新的此類稅法，每年至少要細讀一遍。

（9）在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時，宜採用穩妥、保險的處理方法。

以上就是法律快車小編為大家帶來企業所得稅納稅人是誰的全部內容。企業應該及時去當地稅務局進行納稅，偷稅漏稅是會面臨很嚴重的處罰的。如果你還有更多的法律問題，歡迎諮詢法律快車的相關律師納稅人是誰，他們會為你做出專業的解答。

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