資金流控制 提升運營資金管理能力
2025-02-09 21:32:10
作者簡介：唐肖魯，長期致力於管理軟體的研究、應用、設計，積累了豐富的理論和實踐經驗，歷任用友NC產品總分析師、產品總監、首席架構師等。
作為企業管理的重要對象之一，資金管理正越來越受到集團化企業的重視。加之商業銀行配套的金融服務銀企互聯、現金集合庫等服務模式，與軟體服務企業的IT管理手段配套使用，在集團化企業的資金管理中，發揮了一定的作用，為企業創造了較好的管理效益。
但是，由於企業資金管理組織(資金部、結算中心、財務公司等模式)自身的局限性、商業銀行服務的局限性和前期管理軟體的局限性，導致目前大部分企業的資金集中管理，局限於僅對貨幣狀態的資金進行管理。「收支兩條線」、「內部借貸款」、「內部計息」等內部結算、內部籌資、內部資金調撥、統一帳戶管理、網上銀行等管理模式，雖然代替了傳統的資金管理，但局限了貨幣狀態資金的有效利用，弱化了對企業資金流的控制，降低了資金管理的效率和效益。
一、資金流控制是集團化企業資金管理的核心
資金流是伴隨企業生產經營過程而產生的資金運動的全過程。從銷售合同開始是資金的流入過程，採購合同是企業資金的最大流出，為實現銷售、生產和採購，產成品、原材料等的庫存是企業資金佔用的重點之一。當然，在這個過程中貨幣狀態的資金的佔用和使用，也是一個重要的環節。
由此可見，從資金流控制的角度看，銷售過程中所形成的債權、採購過程中所形成的債務、庫存的資金佔用、存量資金的調配和使用、存量資金的控制、中短期資金的籌措等都是資金管理的重點內容。
二 、資金管理需進一步解決的問題
傳統的資金集中管理模式，解決了集團企業內部處於貨幣狀態資金的控制和利用，一定程度上降低了資金的總體佔用和使用成本，但也弱化了對企業債權、債務和對實物佔用資金的控制，降低了資金管理的效率和效益。
從資金流控制的角度看，集團化企業資金管理需進一步解決以下幾個方面的問題：
首先，降低了資金的總體佔用水平;其次，提高了短期資金計劃和中期資金預測的準確性;最後，實時掌控資金的佔用狀態，從而進一步降低資金使用成本。
三、資金流控制 完善資金管理的思路
資金流可抽象為三個核心環節，即：資金流入、資金流出和存量。在資金運動的全過程中，存在著實物和貨幣資金的轉化、債權債務與貨幣資金的轉化、各種貨幣狀態的資金轉化這些轉化過程，不僅有時間價值、財務費用，而且會嚴重影響總體資金佔用水平。
MRP(物料需求計劃)有效地解決了生產過程中的原材料、零部件等的庫存佔用問題，把這個原理引入資金管理同樣有效。
1、資金計劃是控制資金流的核心
資金計劃，可分為短期(周或旬)的執行計劃和中期(月和季)資金預測。如下圖1所示，其原理是通過資金計劃來控制資金流。
圖註：
(1)資金計劃通過應收應付款項的統計核算，和採購銷售過程中形成的債權債務緊密銜接;
(2)短期資金執行計劃的審批依據是：計劃審批日計劃單位的實際資金佔用額度+申請額度不大於該單位的預算額度;
(3)中期計劃的匯總，提供了下一步集團總體資金存量餘缺的預測;
(4)資金計劃的基本表樣如下表1所示。
表1：資金計劃
2、銀行帳戶管理「收支兩條線」「銀行的現金集合庫」模式並舉
如下圖2 所示:
圖註：
由於商業銀行系統一般規定，收入帳戶和支出帳戶的資金調撥，同城不收費，異地收費，這樣，企業設置收支帳戶時，可同城建立一個總分帳戶，自動歸集同城的其他帳戶的資金，異地帳戶可依據帳戶資金的量，採用手動發指令的方式歸集。
3、使用商業銀行的「票據池」，可進一步節約資金佔用與財務費用
如下圖3所示：
圖註：
(1)部分商業銀行提供的「票據池」服務基本原理時，以未到期票據做抵押開具應付票據;
(2)各結算單位收到各類應收票據後，可直接送存合作的商業銀行，到期後自動變現;
(3)使用應付票據的結算單位，可依據票據池中未到期票據的總量，開具不大於其總量的應付票據。
4、建立資金臺帳是資金管理的基礎
貨幣狀態的資金有多種狀態，資金流控制和資金管理，包括了資金量和時間的管理。國內企業資金管理臺帳主要包括：現金臺帳、銀行存款臺帳、銀行貸款臺帳、應收票據臺帳、應付票據臺帳、信用證臺帳等。
四、管理軟體的實現
集團化企業的資金管理是一個比較複雜的系統，需要IT技術和軟體的支持。而傳統的ERP軟體和專業的資金管理軟體，在實現上述模式時，均有先天不足。
其問題表現在：首先，專業的資金管理軟體，無法和業務管理系統緊密集成，應收應付款項數據難以獲取，使資金計劃成為無源之水;其次，傳統的ERP軟體，儘管實現了與業務數據的緊密集成，但其專業的資金管理系統功能較弱，無法滿足資金流控制要求;最後，傳統的ERP軟體中，一般沒有資金管理臺帳的管理功能。
如下圖4所示，基於資金流控制的資金管理系統總體架構。
綜上所述，從資金管理到全面的資金流控制與管理，是運營資金管理的深化和加強，可以進一步提升資金管理的效率和效益，當然，這需要企業的資金管理模式以及管理軟體的優化和改進。
