紅字信息表開具內容(哪些情況要開具紅字信息表)
2023-05-07 21:12:09
哪些情況要開具紅字信息表是會計工作中的常見問題,開具紅字發票之前,應當向稅務機關提交紅字信息表。發票問題一直以來很受會計人員關注,也是他們必須要掌握的重點內容。本文就針對哪些情況要開具紅字信息表做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!
開具紅字信息表包括哪些情況?
需要開具紅字信息表的情況總結為以下三種:
1.購買方認證相符後,發生銷貨退回、開票有誤及應稅服務終止等情形,但是不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的。
2.購買方取得專用發票未用於申報抵扣,但是發票聯或抵扣聯無法退回的。
3.銷售方開具專用發票還沒向購買方交付,以及購買方未用於申報抵扣並且將發票聯及抵扣聯退回的。
以上第1種和第2種情況由購買方申請開具紅字信息表,第3種情況是由銷售方申請開具紅字信息表。
紅字信息表能否開具清單?
答:開具紅字發票不用開具清單。只需在發票清單選擇第一個明細的商品名稱,未稅和稅額和發票一致,通常稅務只看金額。
所以匯總開具的增值稅專用發票若是需要開具紅字發票,對於《信息表》「開具紅字發票內容「一欄應當按照所售物、勞務及服務如實進行填寫。由於現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單,因此若是退回清單開票的正數發票,銷售方在開票系統開具紅字發票時是無法開具紅字清單的。
購買方應當先向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《通知單》),主管稅務機關經審核後開具通知單,銷售方以購買方提供的通知單作為開具紅字專用發票的憑據。
購買方紅字信息表開錯了怎麼辦?
答:購買方紅字信息表開錯了可以及時作廢。
1.信息表開具錯誤,負數發票開具正確。如果出現負數發票與信息表不對應的情況,可以向稅務機關申請信息表修正,將錯誤的信息表編號修正為正確的編號,使得企業可以進行正常申報。
2.紅字信息表上傳成功發現錯誤,需要對其修改或者撤銷的。對於填錯的信息表,未上傳的情況下,可以直接在開票系統中作廢;上傳成功的情況下,則不能修改或者撤銷。應當攜帶紙質的《開具紅字增值稅專用發票信息表》和《作廢紅字發票信息表申請表》、經辦人身份證原件前往辦稅服務廳申請辦理信息表的撤銷。
3.負數發票開具錯誤,但已經不能作廢的。負數發票開錯不能再申請紅字發票時,應當及時將其作廢並開具正確的發票;如果開錯的負數發票已經不能作廢,那麼應當向稅務機關說明情況、諮詢意見。
來源於會計網,責編:慕溪
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