企業應如何加強庫存現金的管理

2023-12-03 10:34:46

　　庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。

　　對於現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

　　1、現金收入管理

　　企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應於次日送存開戶銀行。

　　2、現金支出的管理

　　企業支付現金，必須在有效支付範圍內。

　　企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的範圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉帳結算。

　　3、庫存現金限額的管理

　　庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。一般情況下，企業的基本帳戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。

　　遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

　　由於情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意後才能調整庫存現金限額。

　　4、現金出納業務手續

　　企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹「錢帳分管」的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

　　現金收付前應仔細審核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審核籤章及經辦人員和證明人員的籤章，如不符合手續的，應拒絕收付。

　　原則上以現金支出的情況，只限於小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉帳、支票、票據來支付。

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