外經證開好後怎樣預繳稅款（外經證預繳稅款怎麼算）

2023-08-01 02:12:03

來源：會計學堂

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導讀：一般情況下,企業想在外地跨地區進行施工項目,就需要辦理相關的外經證並繳納外經證預繳稅.那麼外經證預繳稅款怎麼算呢?會計分錄又怎樣做呢?下面文章將為大家進行解答.

外經證預繳稅款怎麼算?

應預繳稅款計算:

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預徵率計算應預繳稅款.

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1 11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的.

外經證是跨地區施工的稅務文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》規定執行.

第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下規定預繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額,按照2%的預徵率計算應預繳稅款.

外經證預繳稅款分錄:

借;應交稅費--明細稅種 貸;銀行存款

5月1日後園區以外項目都需要開具外經證,需提供以下資料給稅務管理部:

1、《建築項目適用計稅方法備案表》(一式兩份),請大家在Y盤-稅務管理部-《建築項目適用計稅方法備案表》;

2、項目合同複印件.

注意:《建築項目適用計稅方法備案表》請務必直接在電腦上填寫後列印,計稅方法的選擇請務必與項目部、業主確認好,一經選擇將無法更改.稅種 貸;銀行存款.

《增值稅預繳稅款表》中的銷售額為含稅銷售額,計算預繳稅款時需要換算成不含稅銷售額,再乘以相應稅率.各分公司填報此表請務必注意,同時以此金額申請稅金借支;

原營業稅模式下繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、企業所得稅、地方基金等基本仍需繳納,請各分公司在項目所在地國稅局預繳增值稅的同時去地稅局詳細諮詢是否需要繳納、繳納哪些稅種、如何繳納,並將結果一併反饋至稅務管理部.

上述文章解答了外經證預繳稅款的計算以及外經證預繳稅款的分錄做法.看完文章,你學會了嗎?本文解答完畢,感謝您的閱讀.更多相關資訊請關注會計學堂.