企業常見財務稅收難題（上海企業日常財稅知識集1）

2023-04-23 20:05:53

企業常見財務稅收難題?1、請問，認定的工傷企業補貼給員工生活補助是否要交個人所得稅？，我來為大家講解一下關於企業常見財務稅收難題?跟著小編一起來看一看吧!

企業常見財務稅收難題

1、請問，認定的工傷企業補貼給員工生活補助是否要交個人所得稅？

答：工傷職工取得的工傷保險待遇是否要繳納個人所得稅，你參照文件財政部國家稅務總局關於工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策通知，財稅2012 40號規定，屬於文件規定裡的錢可以免稅，如果不滿足的，那就是要徵稅的

2、請問，我們想申請一個個稅匯總申報這個模塊，請問我們需要帶什麼資料，需要是找專管員老師還是直接要去大廳做一個核定？

答：匯總申報的話是需要管理所籤字的，管理員那邊有一張申請表，填完之後讓管理員籤字，然後憑著這張申請表到稅務局大廳開通，但是匯總申報的話只能在線下完成，不能在自然人客戶端上申報，另外匯總申報的話，一般只適用分類所得的偶然所得，綜合所得是不可以用匯總申報的。

3、請問，想給某交流基金會捐贈，請問企業所得稅可以全額稅前扣除嗎？

答：不能全額扣除，是12%限額扣除的，能不能12%稅前扣除，要看兩個條件，一，這個基金會有沒有稅前扣除資格，第二個就是這個基金會會給企業開具專用發票，要看到那個捐贈票據。

4、請問，固定資產一次性折舊在彙算清繳的時候調增調減是怎麼操作的？

答：固定資產一次性折舊在彙算清繳的時候是當年先調減，後面幾年再做調增。

5、請問，彙算清繳時填寫的免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表A107010這個表，殘疾人工資100%加計扣除，這個工資是指稅前還是稅後？

答：根據財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知的相關規定，企業按規定支付的社保費及其住房公積金屬於員工的應發工資，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

6、請問，去年有固定資產一次性扣除的，今年季度所得稅預繳時，還要填資產加速折舊優惠表調增應納稅所得額嗎？（因為報表裡的折舊還是按照正常折舊在做帳的？

答：今年不享受加速折舊任何優惠的話，就不需要填寫固定資產那張1020的表了。

7、請問，投資者從證券投資基金中取得的收入在企業所得稅申報表是填在不徵稅收入還是免稅收入？

答：投資者從證券投資基金中取得的收入，這個收入基金必須是公墓基金，不能是私募基金，屬於免稅收入，不屬於不徵稅收入。

8、請問，年金該怎麼申報？

答：年金分二種，一種是企業給你代繳的年金，這個是計入你的收入的，但可以享受年金扣除也就是免稅的。另外一種年金的發放，就是退休之後可以去領取的年金，這個是由銀行來發的，所以說是由銀行來扣繳。

9、請問，企業當時在自然人扣繳端做殘疾人維護，沒有享受到政策，那現在員工自己在app裡做採集，那在3月份開始的彙算清繳可以退麼？

答：可以的

10、請問，印花稅裡應稅憑證的數量可以填多個合同的綜合嗎？

答：可以的，有三份就填3，有5份就填5

11、請問，歸納到企業研發部門人員的工資和社保，在所得稅彙算清繳中職工薪酬支出明細表裡是否需要包含？

答：需要

12、請問，5月1號以後收派服務免徵增值稅的政策，一般納稅人如果還享受加計抵減政策，是不是就不能享受免稅政策，這兩個政策是不是不能疊加使用，如果享受了免稅政策，相應的進項稅額要做進項稅額轉出處理嗎？

答：收派免稅對應的進項需要轉出，其他和免稅項目無關的進項可以加計抵減。

13、請問，核算檢測的收費發票備註差額徵稅，這個項目能差額徵稅嗎？

答：不能

14、請問，非上市公司客戶收購股權，客戶出費用30萬，要給客戶開具發票，這種情況開票內容應該選什麼？

答：不需要開具，同時也不需要申報增值稅

15、請問，代扣代繳的增值稅，只能在支付稅款的當期填申報表抵扣，還是後期也行？

答：當期，後期會有異常。

16、請問，公司是做公寓租賃的，那租賃給個人，開票的時候是按1.5%的稅率，還是開票按照5%報稅時按照1.5%？

答：只有住房租賃企業可以享受1.5%，需要去住建部門取得資質。

17、請問，2017年跟客戶籤訂的合同，對方要求按當時的16稅率開具發票，是否可以？

答：看納稅義務發生的時間，如果前期納稅義務已經發生，而且已經申報了未開票收入，那現在可以補開原稅率發票

18、請問，物業公司小規模納稅人，停車費幾個點稅率？有沒有文件支持？

答：5個點，參照2016 36號文

19、請問，公司是一般納稅人，從二手市場購買了一輛二手車，取得二手車銷售統一發票，車輛的原車主能開具增值稅專用發票嗎？

答：如果銷售方是企業的話，是可以的。

20、請問，拍賣公司車牌拍照需要繳納增值稅嗎？

答：不徵收增值稅

21、請問，飛機票或者改籤機票，飛機票中存在折扣，如何抵扣？

答：按照票面金額抵扣。

22、請問，跨境免稅，現在免稅是直接在納稅申報的時候直接申報在增值稅附表一的，免稅服務欄，出口服務免稅對應的公攤的水電房租這些進項是否需要轉出？有對應政策麼？

答：需要，參照2016 36附件-29條

23、請問，保險服務是否可以抵扣？

答：保險服務是否可以抵扣，要確認是否可以適用集體福利，使用集體福利可以抵扣，如果是個人的，就不能抵扣

24、技術轉讓免徵增值稅優惠現在還需要在電子稅務局裡做備案麼？

答：不需要，直接填減免即可，資料留存備查

25、請問，出口退稅款已收到，但是發現幾筆退錯了，怎麼處理？

答：在出口退稅的申報系統裡搜調整表，先把錯誤的先紅衝回來，要單獨一個批次申報，已經退的稅款先繳納回來，然後重新正式申報。

26、請問，出口的產品HS編號和退稅率哪個網站可以查？

答：在出口退稅的申報系統裡就可以查到

27、請問，在沒有電子口岸卡下載報關單的條件下（手頭有報關公司給的掃描件），有什麼辦法可以辦理企業出口退稅業務？

答：報關單信息是可以自己手工錄入的，下載報關單數據是為了方便減少工作量，並非不能手工直接錄入

28、請問，企業註銷，被告知財務報表裡有應收、應付等這些帳務未處理，該怎麼辦？

答：應付帳款無法支付的，會計上一般轉營業外收入，稅務上，轉出的應付帳款不需要繳納增值稅，但需要併入利潤總額，計算企業所得稅；應收帳款在會計上需確認為壞帳損失或營業外支出，稅務上需要根據不同情況準備材料留存備查。

29、請問，什麼條件下企業需要繳納殘保金？

答：本市轄區範圍內未按規定比例安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位應繳納殘保金，殘疾人集中就業單位無需繳納殘保金，對在職職工總數30人（含）以下的企業，暫免殘保金。

30、請問，殘疾人的個人所得稅怎麼減免？

答：根據關於本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減徵個人所得稅政策的通知，滬財發2020 1號規定，自2020年1月1號開始至2022年12月31止，本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個納稅年度內，全年減徵個人所得稅的稅款以7320元為限，不足7320元的，據實減徵，這裡所指的勞動所得是一個納稅年度內取得的綜合所得和經營所得。

31、請問，企業2019年發生的業務，因為沒有相關憑證未做睡前扣除，今年收到對方開具的發票，可以做企業所得稅稅前扣除嗎？

答：可以，但追補年限不得超過5年。

32、請問，企業於20年購入一批固定資產，當時沒有選擇享受一次性扣除的優惠，之後年度可以變更扣除嗎？

答：不可以，根據國家稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告 國家稅務總局公告2018年第46號政策解讀，企業根據自身生產經營需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策，公告明確企業未選擇享受的，以後年度不得再變更，當然這裡需要注意的是，以後年度不得再變更的規定是針對單個固定資產而言，單個固定資產未選擇享受的，並不影響其他固定資產選擇一次性稅前扣除的政策。

33、請問，公司在防疫保供物品的捐贈過程中，發生的運費、保險費、人工費等相關支出，能否用於企業所得稅稅前扣除？

答：凡納入國家機關、公益性社會組織開具的公益捐贈票據記載的數額中的，作為公益性捐贈支出按照規定稅前扣除；上述費用未納入公益性捐贈票據記載數額中的，作為企業相關費用按照規定稅前扣除

34、請問，公司老闆接待客戶時，打翻餐飲店茶杯賠償50元，公司財務做帳放在了營業外支出罰金，企業彙算清繳時候填在了A105000表的19行罰金這一行，調增金額50，還需要在20行填50麼？

答：罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除，因此該罰款應在彙算清繳申報時填寫至A105000的第19行，A105000第20行應填報納稅人會計核算計入當期損益的稅收滯納金，加收利息，如實際經營中未發生相應支出，則無需填報。

35、請問，我本人和同事收入一摸一樣，為什麼他有退稅，我沒有？

答：你們雖然收入相同，但家庭的基本情況不同，各自符合條件的專項附加扣除項目也不相同，計算出來的應納稅所得額自然也是不一樣的。

36、請問，我們企業申請了增值稅留底退稅，附加稅什麼時候可以抵？

答：納稅人自收到留底退稅額之日起，在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。

37、請問，個人所得稅扣繳手續費返還，還有留底稅額，這兩筆錢是否要計入企業所得稅？

答：企業取得的手續費返還收入應作為企業所得稅的應稅收入，計入納稅年度的收入總額，如果是將取得的手續費獎勵給從事代扣代繳的員工屬於工資薪金，是可以稅前扣除的，留底退稅的業務是將企業實際承擔的用於未來抵扣的增值稅進項稅額先予以退還，並不屬於企業所得稅的收入範圍，不需要繳納企業所得稅。

38、請問，個人從公開發行市場取得上市公司股票股息紅利有沒有稅收優惠？

答：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅，持股期限在1個月以內（含一個月的），其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，持股期限在一個月以上至一年（含一年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。

39、請問，公司在當月申報期內即符合申請增值稅留底退稅條件，因經營出口貨物業務又適用免抵退辦法，可否同時申報？

答：可以，出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，即申報免抵退稅又申報辦理留抵退稅。

40、請問，彙算清繳中的所謂關聯業務報告表，這關聯業務指的是什麼？

答：關聯業務主要包括五種，1、有形資產使用權或者所有權的轉讓；2、金融資產的轉讓；3、無形資產使用權或者所有權的轉讓；4、資金融通；5、勞務交易