應收帳款在財務報表裡面怎麼看（貨幣資金與應收帳款）

2023-04-22 07:06:25 2

首先需要提醒各位的是，財務報表分析不是就簡單的拿著資產負債表、利潤表兩張表進行分析，需要結合構成財務報告組成部分的財務報表附註來進行分析；

我們來簡單聊聊資產負債表裡面常見的兩個科目如何進行財務報表分析：

貨幣資金一般包括三個項目，庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金；需要重點關注財務報告裡面的兩項內容。

（1）是否存在大額庫存現金餘額，管理規範企業不應該存在大量現金餘額，更不應該存在大量現金交易；存在這種情況，多數說明企業內部控制上存在一定的瑕疵；

（2）是否存在受限制的銀行存款，查看期末是否存在因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項。例如涉訴，公司銀行帳戶被法院凍結，導致公司流動資金斷裂；或是企業將銀行帳戶餘額作為保證金開具了大量的應付票據、信用證或是投標保證金；這些帳戶餘額雖然列示在流動資產中，可是不能立馬變現，在考慮流動資金安排時，需要考慮剔除；

（3）剔除受限貨幣資金外，貨幣資金的增加應該跟現金及現金等價物淨增加額相等；所以結合現金流量表，可以分析出來本期貨幣資金的增加是主要是應為什麼原因導致；例如2018年銷售預收款100萬，2019年收到銷售回款200萬，2019年確認收入400萬，2018理財500萬，2019年收回理財400萬。那麼2019年現金流總額為200 400=600萬，雖然2019年確認了收入400萬，現金流入主要並不是銷售活動導致，而是應為2018年投資理財收回的原因；

應收帳款的分析一般包括幾個方面:

(1)應收帳款期末帳齡情況、查看壞帳政策如何規定；如果存在大量帳齡時間較長的應收帳款，其確認收入時的真實性令人懷疑；壞帳準備是否計提充分令人懷疑；

（2）應收帳款周轉率分析，外部經營環境惡化時，應收帳款周轉率應該減少，周轉天數變長；外部對行業支持政策較多時，應收帳款周轉率應該增加，周轉天數縮短；所以應收帳款轉率水平應該與行業水平相當、年度變動趨勢應該是與整個行業發展狀況正相關；

（3）應收帳款財務報表分析，主要就是看周轉率的問題，這裡還有另外一點需要注意的是，如果本期與上期相比應收帳款轉率降低，並且大幅度下降，可能預示著企業經營情況的大幅度惡化；主要幾大客戶的收款存在一定的問題；

（4）應收帳款的分析，也可以結合現金流量表進行分析；按照道理來說，應收帳款的減少 收入（含稅）=現金流量表的銷售收款金額；如果三者不符合這樣的要求，可能預示著存在一定的問題；

（5）經常會發現收入規模大幅度增加，應收帳款沒有增加反而減少，應收帳款帳領一年以上大幅度增加，導致計提了大額壞帳準備，這個時候就要考慮，是否存在虛報收入的情況；

上面的分析，只是我想到的一些閒談，可能不是很全面，你們有什麼很好的財務報表分析方法，請評論區評論，一起討論討論。如果覺得我的閒談對你有啟發，麻煩關注 點讚 轉發！謝謝啦！