基於模板的審計項目質量控制方法和系統的製作方法

2023-09-18 07:34:55

基於模板的審計項目質量控制方法和系統的製作方法
【專利摘要】本發明提供了一種基於模板的審計項目質量控制方法，包括步驟：步驟101：建立審計方案模板庫；步驟102：審計方案應用於審計項目；步驟103：根據審前調查，調整審計方案；步驟104：根據實際現場調查情況，調整編制審計作業方案；步驟105：執行現場審計，執行檢查，編制工作底稿，確認完成。本發明還提供相應的系統。本發明能夠積累不同審計業務類型的審計方案，並應用於未來的審計項目；能夠對審計方案進行細化分解和計劃，完成工作底稿與具體檢查點的自動關聯；實現審計項目檢查範圍明確、進度可跟蹤、結果可檢查，使審計項目執行過程標準化，從而提高了審計質量，變依賴審計人員的個人能力水平，變為依賴審計體系的知識積累。
【專利說明】基於模板的審計項目質量控制方法和系統

【技術領域】
[0001] 本發明屬於企業內部審計項目管理領域，尤其是涉及企業內部審計項目的質量控 制，具體涉及基於模板的審計項目質量控制方法和系統。

【背景技術】
[0002] 根據我國內部審計協會的定義：內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和 評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織 目標的實現。
[0003] 內部審計的過程通常是通過組建審計項目，採取項目化進行實施，即組織一定數 量的審計人員，在給定的時間段內完成對被審計單位某一項或幾項業務領域的檢查和評 價，並出具審計報告。在項目的計劃階段，審計人員會制定該項目的實施計劃即審計方案， 在審計方案中明確審計檢查的內容、參與人員及計劃的時間；在項目實施階段（即現場審計 階段)，審計人員根據審計方案到被審計單位進行現場檢查，檢查的過程記錄為工作底稿； 在項目終結階段，根據底稿中揭露的問題進行分析整理，形成最終的審計報告，並對這些問 題的整改情況進行後續跟蹤。
[0004] 因此審計方案在整個審計項目的實施過程起到了核心的作用，它明確了項目的範 圍和時間，是影響審計項目最終質量的關鍵因素。通常，由負責項目的主審編制整個項目的 審計方案，並採用WORD或EXCEL -類非格式化文檔方式記錄。由於企業規模日益擴大、涉 及行業不斷增加、審計業務領域不斷增多，傳統的審計方案編制模式在對個人能力的依賴、 歷史經驗積累、項目進度跟蹤、項目過程控制方面的缺陷日益突出。在這種情況下，具有以 下問題：
[0005] 1、審計方案(審計檢查範圍和時間安排）的確定主要依靠編制人員的個人經驗，因 此審計方案的好壞完全依賴於審計人員的經驗水平、資質以及對不同領域業務內容的了解 程度，這樣會導致審計方案質量的隨審計人員的水平高低而存在很大差異。
[0006] 2、審計方案在具體的項目中應用後，沒有有效的手段去將審計方案歸類存儲與共 享，以備未來同類審計項目的重複使用。
[0007] 3、通常的審計方案中，只列舉項目計劃階段、實施階段、終結階段的所需的總的時 間，沒有進行細化安排，因此無法實現對項目過程進度的詳細跟蹤和控制。
[0008] 4、在審計實施過程中，審計人員執行檢查的結果以工作底稿方式體現，記錄的工 作底稿通常以word或excel的方式記錄，工作底稿與審計方案中要求的檢查內容對應困 難，而且通常的審計方案中列出的檢查內容只限於大的業務領域，沒有且難以列出所有的 關鍵要點，因此更加難以確定是否所有的關鍵要點都進行了檢查，並編制了相應的工作底 稿，結果是對現場審計的過程質量難以檢查。
[0009] 5、通常在現場審計階段結束後，需要由項目組長來確認現場審計完成，並開始下 一階段工作，但是由於成果只是一堆工作底稿，無法實現從整體到每一具體檢查項來系統 地評價被審計單位到底做得怎麼樣，也無法體現是否所有的檢查點都有查過，因此不能給 項目組長以直觀的認識來判斷是否可以確認現場審計可以結束。
[0010] 經檢索發現如下相關專利文獻。
[0011] 申請號：201210237933. 3,名稱：業務信息數據的審計方法和裝置。
[0012] 該專利文獻提供了一種業務信息數據的審計方法和裝置。該方法主要包括：接收 需要審計的業務信息數據和該業務信息數據的技術文檔，提取業務信息數據和技術文檔的 基本特性信息，根據該基本特性信息分別確定業務信息數據的審計方案和所述技術文檔的 審計方案；按照業務信息數據的審計方案對業務信息數據進行數據分析，該數據分析包括 數據完整性分析，獲取數據分析結果；按照技術文檔的審計方案對技術文檔進行文檔分析， 該文檔分析包括需求規範分析、設計規範分析，獲取文檔分析結果。本發明可以對業務信息 數據及技術文檔進行高效率的、全面的審計，可以及時、準確地發現一些不符合數據審計標 準的業務信息數據，消除企業業務的隱患。
[0013] 技術要點比較：該發明中涉及審計方案的僅僅是包含業務數據合規檢查的審計方 案和相關模板化文檔的合規檢查方案，而且只能針對特定的文檔類型進行的審計。是一個 完整的審計項目的部分方面，不是審計項目的全部審計內容。而本發明的審計方案在項目 啟動後，根據項目類型、被審單位所屬行業，自動全面確定整體的審計方案檢查內容。該內 容會自動推送所有相關審計人員，審計人員根據總體的審計方案逐個全面的進行完整的檢 查。而且基於審計方案模板的審計方式可以覆蓋審計所有的審計項目類型。


【發明內容】

[0014] 針對現有技術中的缺陷，本發明要解決的技術問題在於，提供一種用於對審計方 案進行WBS (工作分解結構）細分的分解方法，裝置及審計系統，將審計方案分解為更易於 檢查、計劃、跟蹤和管理的結構，即審計檢查點，明確了項目範圍；並在現場審計中實現審計 檢查點與對應工作底稿的自動關聯，明確了檢查點的責任人與計劃時間，同時建立了完善 的評價體系，從而控制了項目進度與執行過程；使審計方案易於管理、易於檢查、易於使用、 易於共享及重複利用，從而實現審計項目管理過程的精細化，並從範圍、進度、過程三方面 實現對審計項目質量的控制與提升。
[0015] 根據本發明提供的基於模板的審計項目質量控制方法，包括如下步驟：
[0016] 步驟101 :建立審計方案模板庫；
[0017] 基於審計項目類型和主要涉及的行業，建立審計方案的模板庫；
[0018] 步驟102 :審計方案應用於審計項目；
[0019] 審計項目正式啟動後，查找合適的審計方案模板，並導入到項目中，形成該審計項 目的最初審計方案；如果是第一次做該類審計項目，則編制審計方案；
[0020] 步驟103 :根據審前調查，調整審計方案；
[0021] 根據調查的結果來明確本次項目的檢查範圍，即對審計方案中的檢查點進行增 減，以符合本審計項目需要，並根據檢查點初步安排責任人和計劃時間；
[0022] 步驟104 :根據實際現場調查情況，調整編制審計作業方案；
[0023] 完成項目的計劃階段後，進入到現場審計階段，先複製項目的審計方案並與具體 的被審計單位相關聯，形成針對具體被審計單位的審計作業方案；然後根據對被審計單位 進行現場調查收集到的具體情況，分析對檢查範圍的影響，再對審計作業方案中的具體檢 查點進行增減，對計劃時間和人員安排進行調整，以符合現場審計需要；
[0024] 步驟105 :執行現場審計，執行檢查，編制工作底稿，確認完成
[0025] 現場審計檢查過程中，根據審計作業方案列出的檢查點和計劃時間進行檢查，然 後根據檢查結果編制工作底稿。
[0026] 優選地，在審計方案模板中對檢查內容進行工作分解結構細化，分解到每一個可 獨立執行的檢查點。
[0027] 優選地，所述工作底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動關聯到 對應的檢查點；在完成對某一檢查點的檢查後，設置檢查點狀態為檢查完成，系統記錄完成 時間，實現對項目進度的動態跟蹤。
[0028] 優選地，還包括如下步驟：
[0029] 步驟106 :現場審計結果評價；
[0030] 根據明細檢查點的評價結果自動進行向上層級加權匯總，得出對某一家被審計單 位的整體評價結果；在本項目相關的所有被審計單位的現場審計結束後，再根據多家單位 的評價結果進行加權匯總，形成整個項目的評價結果；得出項目評價結果後，審計組織對評 價結果進行審核，如果發現問題則退回補充檢查，未發現問題則確認現場審計結束。
[0031] 優選地，還包括如下步驟：
[0032] 步驟107 :審計方案模板共享與優化；
[0033] 項目完成後，將本項目的申計方案自動存儲到申計方案|吳板庫中，供後續項目使 用。
[0034] 根據本發明提供的基於模板的審計項目質量控制系統，包括如下裝置：
[0035] 審計方案模板庫，其用於基於審計項目類型和主要涉及的行業，建立審計方案的 模板；
[0036] 審計方案應用狀裝置，其用於在審計項目正式啟動後，查找合適的審計方案模板， 並導入到項目中，形成該審計項目的最初審計方案；如果是第一次做該類審計項目，則編制 審計方案；
[0037] 審計方案調整裝置，其用於根據調查的結果來明確本次項目的檢查範圍，即對審 計方案中的檢查點進行增減，以符合本審計項目需要，並根據檢查點初步安排責任人和計 劃時間；
[0038] 審計作業方案調整編制裝置，其用於完成項目的計劃階段後，進入到現場審計階 段，先複製項目的審計方案並與具體的被審計單位相關聯，形成針對具體被審計單位的審 計作業方案；然後根據對被審計單位進行現場調查收集到的具體情況，分析對檢查範圍的 影響，再對審計作業方案中的具體檢查點進行增減，對計劃時間和人員安排進行調整，以符 合現場審計需要；
[0039] 現場審計執行裝置，其用於根據審計作業方案列出的檢查點和計劃時間進行檢 查，然後根據檢查結果編制工作底稿。
[0040] 優選地，在審計方案模板中對檢查內容進行工作分解結構細化，分解到每一個可 獨立執行的檢查點。
[0041] 優選地，所述工作底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動關聯到 對應的檢查點；在完成對某一檢查點的檢查後，設置檢查點狀態為檢查完成，系統記錄完成 時間，實現對項目進度的動態跟蹤。
[0042] 優選地，還包括如下裝置：
[0043] 現場審計結果評價裝置，其用於根據明細檢查點的評價結果自動進行向上層級加 權匯總，得出對某一家被審計單位的整體評價結果；在本項目相關的所有被審計單位的現 場審計結束後，再根據多家單位的評價結果進行加權匯總，形成整個項目的評價結果；得出 項目評價結果後，審計組織對評價結果進行審核，如果發現問題則退回補充檢查，未發現問 題則確認現場審計結束。
[0044] 優選地，還包括如下裝置：
[0045] 審計方案模板共享與優化裝置，其用於在項目完成後，將本項目的審計方案自動 存儲到審計方案模板庫中，供後續項目使用。
[0046] 與現有技術相比，本發明具有如下的有益效果：
[0047] 本發明能夠積累不同審計業務類型(財務收支、工程造價、工程決算、內控審計、信 息系統等）的審計方案，並應用於未來的審計項目；能夠對審計方案進行細化分解和計劃， 完成工作底稿與具體檢查點的自動關聯；實現審計項目檢查範圍明確、進度可跟蹤、結果 可檢查，使審計項目執行過程標準化，從而提高了審計質量，變依賴審計人員的個人能力水 平，變為依賴審計體系的知識積累。

【專利附圖】

【附圖說明】
[0048] 通過閱讀參照以下附圖對非限制性實施例所作的詳細描述，本發明的其它特徵、 目的和優點將會變得更明顯：
[0049] 圖1為本發明用於審計項目過程質量控制的流程示意圖。
[0050] 圖2為本發明用於審計項目過程質量控制的審計方案的信息層次圖。
[0051] 圖3為本發明用於審計項目過程質量控制的裝置組成示意圖。
[0052] 圖4為審計方案WBS分解細化。

【具體實施方式】
[0053] 下面結合具體實施例對本發明進行詳細說明。以下實施例將有助於本領域的技術 人員進一步理解本發明，但不以任何形式限制本發明。應當指出的是，對本領域的普通技術 人員來說，在不脫離本發明構思的前提下，還可以做出若干變形和改進。這些都屬於本發明 的保護範圍。
[0054] 根據本發明提供的基於模板的審計項目質量控制方法，見圖1所示，包括如下步 驟：
[0055] 步驟101 :建立審計方案模板庫
[0056] 由於不同審計項目類型(財務收支、內部控制、工程竣工決算、國有產權變動等)、 被審計單位所屬行業不同會導致審計檢查的範圍不同，因此審計方案也不相同。為了實現 審計方案的規範化與標準化，便於具體審計項目直接使用，基於不同的審計項目類型和主 要涉及的行業，根據已有的審計經驗，建立審計方案的模板庫，實現了知識的積累與傳承。 包括各類審計項目類型的通用模板，如：財務收支審計方案模板(製造業)、財務收支審計方 案模板(金融業)、工程竣工決算審計方案模板(全行業)、內部控制審計方案模板(製造業） 等。在某一具體的審計方案模板中對檢查內容進行WBS (工作分解結構）細化分解到每一 個可獨立執行的檢查點，見圖2所示。
[0057] 步驟102 :審計方案應用於審計項目
[0058] 審計項目正式啟動後，項目的主審首先根據項目類型、和被審單位的行業等因素， 在審計方案模板庫中查找合適的審計方案模板，並導入到項目中，形成該審計項目的最初 審計方案。如果是第一次做該類審計項目，不存在可以參考模板的，則由審計人員從零開始 編制審計方案。
[0059] 步驟103 :根據審前調查，調整審計方案
[0060] 在審計人員對被審單位進行審前調查後，根據調查的結果來明確本次項目的檢查 範圍，即對審計方案中的檢查點進行增減，以符合本審計項目需要，並根據檢查點初步安排 責任人和計劃時間（當存在多家被審計單位時，則根據具體的被審計單位來安排責任人與 計劃時間)，見圖2所示。
[0061] 步驟104 :根據實際現場調查情況，調整編制審計作業方案
[0062] 完成項目的計劃階段後，進入到現場審計階段，由於一個審計項目可能涉及多家 被審計單位，需要先複製項目的審計方案並與具體的被審計單位相關聯，形成針對具體被 審計單位的審計作業方案。然後，審計人員根據對被審計單位進行現場調查收集到的具體 情況，分析對檢查範圍的影響，再對審計作業方案中的具體檢查點進行增減，對計劃時間和 人員安排進行調整，以符合現場審計需要。
[0063] 步驟105 :執行現場審計，執行檢查，編制工作底稿，確認完成
[0064] 現場審計檢查過程中，審計人員根據審計作業方案列出的檢查點和計劃時間進行 檢查，然後根據檢查結果編制工作底稿。工作底稿包括問題底稿(發現了問題，記錄問題)與 過程底稿(沒有發現問題，記錄檢查過程與結論)。系統將工作底稿自動關聯到對應的檢查 點，確保審計過程的完整性，全面性，避免疏漏。審計人員在完成對某一檢查點的檢查後，審 計人員設置檢查點狀態為檢查完成，系統記錄完成時間，實現對項目進度的動態跟蹤，見圖 2所示。
[0065] 步驟106 :現場審計結果評價
[0066] 審計人員在完成現場審計檢查後，需要對檢查的結果進行評價，評價被審計單位 在各明細檢查點（不存在下級檢查點）上做得好不好(可以採用百分制評價)。然後，系統根 據明細檢查點的評價結果自動進行向上層級加權匯總，得出對某一家被審計單位的整體評 價結果。在本項目相關的所有被審計單位的現場審計結束後，再根據多家單位的評價結果 進行加權匯總，形成整個項目的評價結果。得出項目評價結果後，審計組織對評價結果進行 審核，如果發現問題則退回補充檢查，未發現問題則確認現場審計結束。
[0067] 步驟107 :審計方案模板共享與優化
[0068] 項目完成後系統將本項目的申計方案自動存儲到申計方案|吳板庫中，供後續項目 使用。審計人員也可以根據新的審計經驗持續優化各類審計項目的通用審計方案模板。 [0069] 相應地，本發明提供的基於模板的審計項目質量控制裝置，見圖3,包括如下裝 置：
[0070] 審計方案模板庫301
[0071] 存儲各類的審計方案模板，並可以對各類模板進行查詢和維護。維護方式包括新 增、修改、刪除模板，以及對模板中各級檢查點的新增、修改、刪除。新增模板時需選擇該模 板適用的審計項目類型、行業、或者特定的具體被審計單位。在同一審計項目類型下面可以 包括多個模板，以便審計人員選用，已完成項目的模板也自動歸檔到模板庫中，並關聯具體 的項目名稱。檢查點中除了對檢查點的描述外，也可以添加審計程序(具體如何進行檢查， 要查那些東西)、關注點（經常會出現的問題)、常用表單(現場進行數據收集和分析時會用 到的Excel表格)等信息、權重（明確該檢查點的重要程度，在評價時根據權重進行加權匯總 得出上一級檢查點的評價得分)。
[0072] 項目審計方案管理302
[0073] 實現項目審計方案的導入與維護功能。用戶可以查詢審計方案模板庫，選擇合適 的模板導入到本項目，查詢時可以根據項目類型、行業、模板名稱等條件篩選。用戶也可以 從零開始新增審計方案模板。審計方案維護包括對檢查點的新增、修改、刪除(去掉不適用 的檢查項目，增加本項目特有的檢查項目），以及安排檢查點的責任人及計劃完成的時間。 當存在多家被審計單位時，則根據具體被審計單位進行責任人與計劃完成時間的安排。審 計人員也可以對檢查點中的描述、審計程序、關注點、常用表單、權重等信息進行調整。項目 中存在多家被審計單位時，可以根據各家被審計單位在本項目中的重要程度維護被審計單 位的權重，以實現現場審計評價結果的自動加權匯總。
[0074] 審計作業管理303
[0075] 實現審計作業方案的編制、審計作業執行、審計底稿的編制與審核、檢查點完成確 認、審計作業進度查詢功能。用戶首先選擇要進行現場審計的被審計單位，系統判斷該單位 是否存在審計作業方案，如果不存在，則複製一份審計項目方案保存為該單位的審計作業 方案；如果存在，則直接查詢出該單位的審計作業方案。對審計作業方案的編制包括對檢 查點的新增、修改、刪除(去掉本單位不適用的檢查項目，增加本單位特有的檢查項目），以 及重新確認檢查點的責任人及計劃完成的時間。審計人員在執行審計作業時可以查看檢查 點的詳細信息，包括審計程序、關注點以及下載常用的表格。執行檢查後，審計人員點擊該 檢查點下的新增底稿按鈕，系統自動將新增的底稿與該檢查點關聯，並代入默認信息(項目 名稱、檢查點、編制人、編制時間)，用戶補充其他信息（問題描述、問題類型、審計依據、審計 建議等）後保存；如果未發現問題，則不需要錄入問題的相關信息。一個檢查點可以關聯多 張工作底稿。工作底稿錄入完成後需提交其他審計人員進行覆核，覆核完畢後該底稿生效。 當檢查完成後，審計人員確認完成對該檢查點的檢查，系統記錄該檢查點的實際完成時間。 審計人員只能確認末級檢查點是否檢查完成(且該檢查點下必須有關聯的工作底稿)，當一 個檢查點的所有下級檢查點都標誌為完成時，系統自動將該檢查點標誌為完成，並記錄實 際完成時間。只有當所有的明細檢查點都檢查完成時，審計人員才能確認對該被審計單位 的現場審計已完成。現場審計執行過程中，審計組長可以隨時查看項目的進度，了解各被審 計單位的審計進展情況，並可以抽查已編制完成的工作底稿。
[0076] 現場審計評價管理304
[0077] 實現檢查點評價，評價結果自動加權匯總、審計組長審核功能。審計人員需要對審 計作業方案的各明細檢查點進行百分制評價。自動加權匯總時，系統根據明細檢查點的評 價結果自動進行向上執行層級加權匯總，得出對某一家被審計單位的整體評價結果。如果 存在多家被審計單位，系統再根據多家單位的評價結果進行加權匯總，形成整個項目的評 價結果。對系統自動生成的評價結果，審計人員可以進行調整，保存後，系統會重新進行加 權匯總。審計組長審核時可以查看現場審計的評價結果，可以按被審計單位查看，也可以按 項目匯總進行查看，並可以直接查看某一檢查點關聯的工作底稿。審計組長退回時可以選 擇某個檢查點進行退回，要求對應審計人員進行補充檢查。審計組織審核通過後，現場審計 結束。
[0078] 進一步地，本發明的一個優選的應用本發明的某公司財務收支審計的具體實施方 式，具體如下。
[0079] 1、建立審計方案模板
[0080] 建立財務收支審計的審計方案模板。
[0081] 財務收支審計的審計方案模板，如圖4所示，分為若干檢查大類，將審計大類進行 WBS分解到具體可執行的檢查項。以審計大類資產審計為例，細分若干具體的不可再分割的 檢查項目。
[0082] 2、審計方案應用於審計項目
[0083] 建立審計項目，明確審計對象為A集團公司下屬的總部機關、貿易公司及製造公 司三家被審計單位。項目計劃階段，主審根據審計項目的審計類型（財務收支審計）查詢 審計方案模板庫，導入財務收支審計方案通用模板，形成本次審計項目的審計方案。
[0084] 3、根據審前調查，調整審計方案
[0085] 審計人員收集三家被審計單位的審前調查材料，進行初步分析，發現在本項目的 審計期間（2011-2012年之間）內這三家被審計單位未發生產權變更情況，因此從模板中裁 減掉這個檢查點(包括下級檢查點)。然後安排計劃，明確各檢查點的責任人與計劃完成的 時間。
[0086] 4、根據實際現場調查情況，調整審計作業方案
[0087] 在A集團公司的總部機關的現場審計調查過程中，審計人員發現總部機關不存在 採購、銷售與存貨業務，但是有審計作業方案中沒有的套期保值業務，因此調整了針對總部 機關的審計作業方案，刪除了採購、銷售與存貨部分檢查點，增加了套期保值業務相關檢查 點，然後重新安排了計劃。
[0088] 5、執行現場審計
[0089] A集團公司的總部機關執行現場審計，審計人員根據審計方案的每個檢查點進行 檢查，並編制了工作底稿（問題底稿及過程底稿)，完整記錄整個審計過程，並完成了對底稿 的覆核，並逐一確認檢查點狀態為檢查完成。
[0090] 比如記錄的問題底稿如下：
[0091] 底稿類型：問題底稿
[0092] 編制人：林林 編制時間：****
[0093] 檢查點：資產審計-審核資產減值準備核算是否正確
[0094] 1?] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0095] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0096] :氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0097] 1?]另Ij :氺氺氺氺氺氺氺氺氺
[0098] 問題個數：** 問題金額：*#* (萬元）
[0099] 審計意見個數：** 被採納意見個數：**
[0100] 相關附件文檔：*********. doc
[0101] 6、現場審計結果評價
[0102] 完成現場審計後，審計人員根據審計作業方案的每個檢查點分別對總部機關、貿 易公司及製造公司的檢查情況進行了評價，系統根據檢查點向上逐步匯總評價，得出了整 個項目的綜合評價。項目組長根據評價結論進行了審核，查看了相關問題底稿，並對過程底 稿進行了抽查，然後確認現場審計可以結束。
[0103] 比如審計方案中I. 1審核財務報告是否規範的評價結論如下
[0104]

【權利要求】
1. 一種基於模板的審計項目質量控制方法，其特徵在於，包括如下步驟： 步驟101 ;建立審計方案模板庫； 基於審計項目類型和主要涉及的行業，建立審計方案的模板庫； 步驟102 ;審計方案應用於審計項目； 審計項目正式啟動後，查找合適的審計方案模板，並導入到項目中，形成該審計項目的 最初審計方案；如果是第一次做該類審計項目，則編制審計方案； 步驟103;根據審前調查，調整審計方案； 根據調查的結果來明確本次項目的檢查範圍，即對審計方案中的檢查點進行增減，W 符合本審計項目需要，並根據檢查點初步安排責任人和計劃時間； 步驟104;根據實際現場調查情況，調整編制審計作業方案； 完成項目的計劃階段後，進入到現場審計階段，先複製項目的審計方案並與具體的被 審計單位相關聯，形成針對具體被審計單位的審計作業方案；然後根據對被審計單位進行 現場調查收集到的具體情況，分析對檢查範圍的影響，再對審計作業方案中的具體檢查點 進行增減，對計劃時間和人員安排進行調整，W符合現場審計需要； 步驟105;執行現場審計，執行檢查，編制工作底稿，確認完成； 現場審計檢查過程中，根據審計作業方案列出的檢查點和計劃時間進行檢查，然後根 據檢查結果編制工作底稿。
2. 根據權利要求1所述的基於模板的審計項目質量控制方法，其特徵在於，在審計方 案模板中對檢查內容進行工作分解結構細化，分解到每一個可獨立執行的檢查點。
3.根據權利要求1所述的基於模板的審計項目質量控制方法，其特徵在於，所述工作 底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動關聯到對應的檢查點；在完成對某 一檢查點的檢查後，設置檢查點狀態為檢查完成，系統記錄完成時間，實現對項目進度的動 態跟蹤。
4.根據權利要求1所述的基於模板的審計項目質量控制方法，其特徵在於，還包括如 下步驟： 步驟106;現場審計結果評價； 根據明細檢查點的評價結果自動進行向上層級加權匯總，得出對某一家被審計單位的 整體評價結果；在本項目相關的所有被審計單位的現場審計結束後，再根據多家單位的評 價結果進行加權匯總，形成整個項目的評價結果；得出項目評價結果後，審計組織對評價結 果進行審核，如果發現問題則退回補充檢查，未發現問題則確認現場審計結束。
5.根據權利要求4所述的基於模板的審計項目質量控制方法，其特徵在於，還包括如 下步驟： 步驟107;審計方案模板共享與優化； 項目完成後，將本項目的審計方案自動存儲到審計方案模板庫中，供後續項目使用。
6. -種基於模板的審計項目質量控制系統，其特徵在於，包括如下裝置： 審計方案模板庫，其用於基於審計項目類型和主要涉及的行業，建立審計方案的模 板； 審計方案應用狀裝置，其用於在審計項目正式啟動後，查找合適的審計方案模板，並導 入到項目中，形成該審計項目的最初審計方案；如果是第一次做該類審計項目，則編制審計 方案； 審計方案調整裝置，其用於根據調查的結果來明確本次項目的檢查範圍，即對審計方 案中的檢查點進行增減，W符合本審計項目需要，並根據檢查點初步安排責任人和計劃時 間； 審計作業方案調整編制裝置，其用於完成項目的計劃階段後，進入到現場審計階段，先 複製項目的審計方案並與具體的被審計單位相關聯，形成針對具體被審計單位的審計作業 方案；然後根據對被審計單位進行現場調查收集到的具體情況，分析對檢查範圍的影響，再 對審計作業方案中的具體檢查點進行增減，對計劃時間和人員安排進行調整，W符合現場 審計需要； 現場審計執行裝置，其用於根據審計作業方案列出的檢查點和計劃時間進行檢查，然 後根據檢查結果編制工作底稿。
7. 根據權利要求6所述的基於模板的審計項目質量控制系統，其特徵在於，在審計方 案模板中對檢查內容進行工作分解結構細化，分解到每一個可獨立執行的檢查點。
8. 根據權利要求6所述的基於模板的審計項目質量控制系統，其特徵在於，所述工作 底稿包括：問題底稿與過程底稿，其中，將工作底稿自動關聯到對應的檢查點；在完成對某 一檢查點的檢查後，設置檢查點狀態為檢查完成，系統記錄完成時間，實現對項目進度的動 態跟蹤。
9. 根據權利要求6所述的基於模板的審計項目質量控制系統，其特徵在於，還包括如 下裝置： 現場審計結果評價裝置，其用於根據明細檢查點的評價結果自動進行向上層級加權匯 總，得出對某一家被審計單位的整體評價結果；在本項目相關的所有被審計單位的現場審 計結束後，再根據多家單位的評價結果進行加權匯總，形成整個項目的評價結果；得出項目 評價結果後，審計組織對評價結果進行審核，如果發現問題則退回補充檢查，未發現問題則 確認現場審計結束。
10. 根據權利要求6所述的基於模板的審計項目質量控制系統，其特徵在於，還包括如 下裝置： 審計方案模板共享與優化裝置，其用於在項目完成後，將本項目的審計方案自動存儲 到審計方案模板庫中，供後續項目使用。
【文檔編號】G06Q10/06GK104463397SQ201310594293
【公開日】2015年3月25日 申請日期:2013年11月20日 優先權日:2013年11月20日
【發明者】李菁, 潘麗娟, 米昌順, 王氏弼, 王威 申請人:上海寶信軟體股份有限公司