電子發票及其生成裝置、稅務徵管系統及其方法

2023-12-09 19:53:46

專利名稱：電子發票及其生成裝置、稅務徵管系統及其方法
技術領域：
本發明涉及應用在計算機系統中的電子發票及電子發票生成裝置，以及基於該電
子發票的稅務徵管系統和方法。
背景技術：
通過使用紙質發票對商品和服務購銷活動進行管理和徵稅是市場經濟體制下主 要的管理手段，紙質發票是目前最常用的發票流通形式，它以簡單、易用、方便攜帶等優勢 而存在多年，但是紙質發票容易偽造，為了加強紙質發票的防偽功能， 一些機構和個人發明 了不少方法和系統。 中國專利申請CN1107990A(申請號95101303. 3)公開了一種票據防偽開票機和識 偽認證機及其防偽識別方法。按照該方法，用該票據防偽開票機開出的專用紙質票據，包括 一個與開票內容有關的密碼信息，用識偽認證機解密需認證發票的密文，得到明文，根據驗 證該明文信息與票據內容是否一致來確認該票據是否真實，開票內容不包括稅目信息。
中國專利申請CN1553392A(申請號200310115956. 8)公開了一種二維條碼防偽發 票專用章與防偽發票信息核驗網絡系統，按照該系統所示，把發票內容壓縮成一個摘要信 息，再用二維條碼表示出來，列印在紙質發票上，驗證時掃描二維條碼獲取摘要信息，再把 收到的發票內容用相同壓縮方法生成新的摘要信息，與掃描出來的摘要信息比較，相同則 發票為真，否則就是偽造發票。 中國專利申請CN 1374607A(申請號01107625. 9)公開了增值稅發票的開票認證 與查詢方法及其信息管理系統，按照該方法，開票方每次開票須向稅務管理平臺申請一個 許可證號，並把該許可證號列印在紙質發票上，認證時通過許可證號向稅務機關查詢該發 票的存根聯和客戶聯是否一致。 目前的發票防偽認證系統和方法主要存在以下缺陷 1.紙質發票的印刷、分發、保管、銷售成本高，由於發票的抵扣稅款性質，使得稅務 機關要花費大量人員、櫃檯和裝備進行管理； 2、紙質發票使用成本高，每個企業都要購置專門的針式印表機，列印時要多次調 試以對準發票格式，辦理申購、認證、作廢、申報業務每次要到稅務機關櫃檯，每次都要在不 同櫃檯排隊等候； 3、無法杜絕虛假發票的流通，由於紙質發票的屬性，使其偽造容易，同時不同徵管
人如國稅機構和海關機構採用不同的認證技術，信息不能在各個徵管人之間共享，使得陰
陽發票，用低稅率商品發票替代高稅率商品發票進行抵扣或退稅等現象無法杜絕； 4、目前的發票使用方法主要解決增值稅發票一種應用，沒有解決其它稅種發票的
應用，使得納稅人和徵管方無法實現全業務作業無紙化； 5、沒有與經辦銀行的代辦業務聯動起來，無法及時反映稅金帳戶或結匯帳戶變化信息。

發明內容
本發明的目的在於克服現有技術的缺點與不足，提供電子發票及電子發票生成裝 置，以及基於該電子發票的稅務徵管系統和方法，降低了現有技術中使用紙質發票進行稅 務徵管的成本，使得徵管信息得以共享，也提高了稅務徵管的管理效率、所申報稅務信息的 真實性、完整性和時效性等。 本發明的目的通過下述技術方案實現本發明的電子發票包括電子發票表格、數 字特徵、發票序列號；所述電子發票表格包括現有紙質發票所含信息和所徵商品或勞務的 稅目信息，數字特徵包括銷售方數字證書信息、銷售方數字籤名信息、電子發票密文信息； 所述發票序列號包括銷售方代碼、開票時間編碼及開票流水號。 本發明的電子發票生成裝置，包括依次連接的電子發票表格生成器、加密單元及 發票輸出器；所述加密單元根據電子發票表格生成數字特徵並將數字特徵、發票序列號與 電子發票表格組合在一起，形成電子發票。 本發明的稅務徵管系統，包括銷售方裝置，用於生成並發送電子發票及申報稅務 信息；購買方裝置，用於接收、驗證、申報銷售方的電子發票及申報稅務信息；徵管方裝置， 用於在電子服務方設置徵管規則，從電子服務方獲取徵管結果統計信息；電子服務方裝置， 用於發行電子發票，接收並驗證包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息，根據徵收規 則計算應稅款項，向經辦銀行發出徵管信息，並在接收到成功信息後響應納稅人，完成當次 徵管；銀行接口裝置，用於在接收到電子服務方或徵管方發送的納稅人徵管交易信息後，啟 動資金結算邏輯，並將結果信息響應電子服務方或徵管方；以及初始化網絡，用於在銷售 方裝置、購買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及銀行接口裝置之間建立並管理安全通 道，保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在傳輸過程中的真實性、可追溯性和完整性； 所述電子發票含有銷售方數字籤名。 在上述稅務徵管系統中，所述銷售方裝置包括銷售方信息管理器，用於建立和管
理銷售方稅務登記信息庫；電子發票表格生成器，用於建立和管理所開電子發票內容信息
庫，並按指定格式生成一份電子發票表格；加密單元，用於生成數字特徵，並將數字特徵、發 票序列號與電子發票表格組合在一起，形成電子發票；發票輸出器，用於存儲、輸出或發送
電子發票；稅務申報器，用於銷售方申報稅務信息，接收電子服務方響應信息。 在上述稅務徵管系統中，所述購買方裝置包含發票接收器，用於接收銷售方發送
的電子發票；發票驗證器，用於根據銷售方數字籤名驗證銷售方身份和電子發票的內容信
息；發票申報器，用於將驗證正確的電子發票向電子服務方申報，並接收電子服務方的響應信息。 在上述稅務徵管系統中，所述徵管方裝置包含徵管規則管理器，用於建立和管理
徵管規則信息庫；信息查詢器，用於從電子服務方獲取徵管結果統計信息。 在上述稅務徵管系統中，所述電子服務方裝置包含信息格式管理器，用於建立和
管理包括電子發票、徵管規則、申報稅務信息和銀行接口信息格式庫；徵管規則管理器，用
於建立和管理徵管方的徵管規則信息庫；申報稅務信息管理器，用於建立和管理申報稅務
信息庫，接收包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息；發票信息驗證器，用於驗證銷售
方和購買方申報相同序列號之電子發票表格信息是否相符；應稅計算器，用於根據納稅人
申報稅務信息和徵管規則計算納稅人當期應稅款項；徵管器，用於向經辦銀行發送當期應稅、匯信息，接收經辦銀行的響應信息，如果響應信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信 息是否定，則給納稅人反饋否定及其原因信息，並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期 應稅、匯信息；若發送三次都不成功，則把該納稅人列入黑名單信息庫。 在上述稅務徵管系統中，所述銀行接口裝置包含扣稅函數調用器，用於向經辦銀 行發送納稅人當期應繳稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息；退稅函數調用 器，用於向經辦銀行發送納稅人當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信 息；結匯函數調用器，用於向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的結匯 信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；購匯函數調用器，用於向外 匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的購匯信息，接收外匯管理機構或經辦 銀行的肯定或否定的響應信息；查詢函數調用器，用於向經辦銀行發送稅金帳戶餘額及變 化查詢信息，接收經辦銀行的響應信息。 在上述稅務徵管系統中，所述初始化網絡包含聯接網絡，用於在銷售方裝置、購 買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及銀行接口裝置之間建立通信連接；發送器，用於 按設定時間發送信息並對所發送信息加注發送端標識；接收器，用於接收信息並驗證發送 端標識，以確認所發送信息真實性、可追溯性和完整性。 在上述稅務徵管系統中，所述徵管規則管理器包含納稅人管理器，用於建立、管 理納稅人、代理人及其稅務專員的信息庫；徵管人管理器，用於建立、管理徵管人及其專管 員信息庫；稅則管理器，用於建立、管理徵管方徵管稅目、稅種及稅率信息庫；申報周期管 理器，用於建立、管理申報周期信息庫編碼信息管理器，用於建立、管理包括納稅人代碼 表，徵管方代碼表，監管方式代碼表，徵免性質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼 表，監管證件名稱代碼表，結匯方式代碼表，用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成 交方式代碼表，國別或地區代碼表，地區性質代碼表，納稅人性質代碼表的一系列信息庫。
本發明的稅務徵管方法，包括下列步驟步驟A:在銷售方、購買方、徵管方、電子
服務方及經辦銀行之間建立並管理安全通道，保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在 傳輸過程中的真實性、可追溯性和完整性；步驟B :銷售方生成並發送電子發票及申報稅務 信息，所述電子發票含有銷售方數字籤名；步驟C:購買方接收、驗證並申報銷售方電子發 票信息；步驟D:徵管方在電子服務方設置徵管規則，從電子服務方獲取徵管結果統計信 息；步驟E :電子服務方接收並驗證包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息，根據徵收 規則計算應稅款項，向經辦銀行發出征收或退稅或結匯或購匯或查詢信息，並在接收到經 辦銀行響應信息後通知納稅人，完成當次徵管；步驟F :在接收到電子服務方或徵管方發送 的納稅人申報稅務信息後，啟動稅匯資金結算邏輯，並將結算結果信息返回發送方。
在上述稅務徵管方法中，所述步驟B包括下列步驟建立和管理銷售方稅務登記 信息庫；建立和管理所開電子發票內容信息庫，並按指定格式生成一份電子發票表格；把 上述電子發票表格發送到銷售方的加密單元生成數字特徵，把數字特徵和電子發票表格組 合在一起，再加上發票序列號形成一件電子發票；存儲、輸出或發送所形成的電子發票；申 報應稅信息，接收電子服務方的響應信息。 在上述稅務徵管方法中，所述步驟C包括下列步驟接收銷售方發送的電子發票； 根據數字特徵驗證銷售方身份和電子發票正確性；對驗證正確的電子發票向電子服務方申 報，並接收電子服務方的響應信息。
在上述稅務徵管方法中，所述步驟D包括下列步驟建立並管理徵管規則信息庫； 從電子服務方獲取稅務徵管結果統計信息。 在上述稅務徵管方法中，所述步驟E包括下列步驟建立、管理包括電子發票、徵 管規則、申報稅務信息和銀行接口的信息格式庫；建立、管理徵管規則信息庫；建立、管理 申報稅務信息庫，接收包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息；驗證銷售方和購買方 申報的相同發票序列號的電子發票表格信息是否相符；根據納稅人申報稅務信息和徵管規 則計算納稅人當期應稅款項；向經辦銀行發送當期應徵或應退稅款或應結匯或購匯信息， 接收經辦銀行的響應信息，如果響應信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信息是否定， 則給納稅人反饋否定及其原因信息，並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期應徵或應退 稅款或應結匯或購匯信息；若發送三次都不成功，則把該納稅人列入黑名單信息庫。
在上述稅務徵管方法中，所述步驟F包括下列步驟根據指令向經辦銀行發送納 稅人當期應繳稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息；向經辦銀行發送納稅人 當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息；向外匯管理機構或經辦銀行 發送納稅人在指定合同項下的結匯信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響 應信息；向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的購匯信息，接收外匯管 理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；向經辦銀行發送稅金帳戶餘額及變化查詢信 息，接收經辦銀行的響應信息。 在上述稅務徵管方法中，所述步驟A包括下列步驟在銷售方、購買方、徵管方、電 子服務方及經辦銀行之間建立通信連接；銷售方按設定時間發送信息並對所發送信息加注 發送端標識；購買方接收所發送信息並驗證發送端標識，以確認信息真實性、可追溯性和完 整性。 在上述稅務徵管方法中，所述建立並管理徵管規則信息庫還包括下列步驟建立、 管理納稅人、代理人及其稅務專員的信息庫；建立、管理徵管人及其專管員信息庫；建立、 管理徵管方的徵管稅目及徵收規則(如徵收稅種和稅率)信息庫；建立、管理申報周期信息 庫；建立、管理編碼信息庫，包括納稅人代碼表，徵管方代碼表，監管方式代碼表，徵免性 質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表，監管證件名稱代碼表，結匯方式代碼表， 用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方式代碼表，國別或地區代碼表，地區性質 代碼表，納稅人性質代碼表。 本發明相對於現有技術具有如下的優點及效果 1、通過全面使用電子發票，降低了稅務徵管機構管理紙質發票和徵管稅收的成 本；也降低了納稅人使用紙質發票和稅務申報成本；方便納稅人無紙化申報及辦理稅務業務。 2、由於電子發票具有數字特徵等信息，難以偽造，因而大大提高了電子發票的防 偽性能。 3、通過使用初始化網絡，確保採集的申報稅務信息的真實性、完整性、不可抵賴性 和時效性。 4、藉助電子服務方，可以使各個徵管人共享徵管信息，避免信息不對稱現象發生。
5、通過使用專門的銀行接口裝置，與經辦銀行帳戶實現聯動，確保徵管業務的完 整性。


圖1是本發明的電子發票結構示意圖；圖2是本發明稅務徵管系統的結構示意3是初始化網絡的結構示意圖；圖4是銷售方裝置的結構示意圖；圖5是購買方裝置的結構示意圖；圖6是徵管方裝置的結構示意圖；圖7是銀行接口裝置的結構示意圖；圖8是電子服務方裝置的結構示意圖；圖9是徵管規則管理器的結構示意圖；圖10是本發明稅務徵管方法的流程圖。
具體實施例方式
下面結合實施例及附圖對本發明作進一步詳細的描述，但本發明的實施方式不限 於此。 實施例 如圖l所示，本發明的電子發票，是指按一定格式以電子數據形式產生和流通的 數據包；具體包括電子發票表格、數字特徵、發票序列號，其中電子發票表格根據現有紙質 發票所包含信息和所徵商品或勞務的稅目信息製成，主要包括發票類型信息、徵管方信息、 購買方名稱或稅務登記信息、應稅貨物及勞務信息、稅目名稱及其編碼信息、計稅信息、應 稅金額信息、銷售方稅務登記信息、開票專員信息、開票時間信息以及備註信息；數字特徵 包括銷售方數字證書信息、銷售方數字籤名信息、電子發票密文信息；發票序列號包括銷售 方代碼、開票時間編碼及開票流水號。 本發明的稅務徵管系統及方法中，一般有5方參與銷售方、購買方、徵管方、電子 服務方和經辦銀行。當納稅人既是銷售方又是購買方時，需要同時安裝銷售方裝置和購買 方裝置；當納稅人是自然人時，不需要安裝任何裝置。徵管方可以是中國目前的國家稅務局 及下屬各級分局，也可以是中國目前的地方稅務局及下屬各級分局，還可以是國外的稅務 機構及其分支機構，又可以是海關機構及下屬各分關。電子服務方可以是一家企業，也可以 是政府機構。經辦銀行可以是任何一家商業銀行或中央銀行，只要納稅人和徵管方在該行 開立帳戶即可。 如圖2所示，本發明稅務徵管系統包括初始化網絡101，以及分別與初始化網絡 101相互連接的銷售方裝置102、購買方裝置103、徵管方裝置104、銀行接口裝置105、電子 服務方裝置106，銷售方裝置102、購買方裝置103、徵管方裝置104、銀行接口裝置105、電子 服務方裝置106之間通過初始化網絡101進行通信。 初始化網絡101用於在銷售方裝置、購買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及 銀行接口裝置之間建立並管理安全通道，保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在傳輸 過程中的真實性、可追溯性和完整性。如圖3所示，初始化網絡101包括用於在銷售方裝置、 購買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及銀行接口裝置之間建立通信連接的聯接網絡1011，用於按設定時間發送信息並對所發送信息加注發送端標識的發送器1012，以及用於 接收信息並驗證發送端標識以確認所發送信息真實性、可追溯性和完整性的接收器1013。 銷售方裝置、購買方裝置、徵管方裝置、銀行接口裝置或者其他用戶裝置通過聯接網絡1011 與電子服務方裝置建立通信連接，也可以在參與方之間直接建立網絡連接。而發送器1012 的一個實施方法是發送端向接收端先發送籤到信息，籤到信息包括發送端代碼如納稅人編 號或身份證號碼或數字證書、籤到時間、籤到動作碼、操作員代碼等，用初始密鑰加密後發 送，在獲得肯定響應後獲得工作密鑰，進入工作狀態，發送端在得到信息後，用工作密鑰加 密信息後再發送，獲得肯定響應後完成發送；在獲得籤到否定響應信息或者發送方向接收 方發送籤退信息後，發送端不能進入工作狀態，不能發送任何信息，籤退信息包括發送方代 碼如納稅人編號或身份證號碼或數字證書、籤退時間、籤退動作碼、操作員代碼等，另一實 施方法可以是無需經過籤到，直接在發送信息中加注發送端標識，標識信息包括發送方編 碼或數字證書或數字信封信息。接收器1013的一個實施例是與發送器1012的方法配套，通 過通訊接口接收發送端信息，通過驗證發送方標識，確定該信息是否滿足真實性、完整性、 可追溯性，該技術由IS0/TC68定義，也可以採用基於PKCS#1或PKCS#5或PKCS#7標準給出， 例如把接收到信息的數字證書取出，通過CA驗證其身份，驗證成功後再用接收方私有密鑰 解密數字信封得到工作密鑰，再用工作密鑰對接收信息密文進行解密，得到信息明文，另一 種方法是取出發送端標識，與預留的標識比較是否一致，一致就是真，不一致就是偽；再一 種方法是發送端用約定的工作密鑰對發送信息進行加密，接收端再用該工作密鑰解密信息 得到明文信息。 銷售方裝置102用於生成並發送銷售方電子發票及申報稅務信息，在銷售方裝 置102中，可以使用任何生成並發送銷售方電子發票及申報稅務信息的常規方法。如圖4 所示，銷售方裝置102包括用於建立和管理銷售方稅務登記信息庫的銷售方信息管理器 1021，用於建立和管理所開電子發票內容信息庫並按指定格式生成一份電子發票表格的電 子發票表格生成器1022，用於生成數字特徵並將數字特徵、發票序列號與電子發票表格組 合在一起從而形成電子發票的加密單元1023，用於存儲、輸出或發送電子發票的發票輸出 器1024，以及用於銷售方申報稅務信息和接收電子服務方響應信息的稅務申報器1025。銷 售方信息管理器1021的一個實施例是通過生成資料庫表完成管理功能，另一實施例是用 結構化文件完成該管理功能；資料庫表或結構化文件至少包括納稅人名稱、納稅人編號、法 定代表人、地址、登記註冊類型、應用範圍、批准設立機關、分支機構設置、納稅人銀行開戶 登記證號、發證日期、帳戶性質、開戶銀行、帳號、開戶時間、變更時間、註銷時間，稅務專員 姓名、性別、身份證號碼、聯繫電話等，納稅人編號由一定位數的數字組成，例如第一、二位 數是納稅人性質代碼，第三 五位是國別(地區)代碼，第六 十位是所在地區代碼，後面 數字是序列號或自然人身份證號碼或其它證件號碼。電子發票表格生成器1022的一個實 施例是通過生成資料庫表完成管理功能，另一實施例是用結構化文件完成該管理功能；數 據庫表或結構化文件參數包括購買方稅務登記信息，貨物或應稅勞務名稱，規格型號，稅目 名稱及編碼，稅率，數量，單價，金額，稅額，價稅合計，開票日期，備註等。加密單元1023的 一個實施例是具有加密算法電路或協處理器的黑匣子及基於黑匣子的數字籤名函數和電 子發票生成函數，通過調用數字籤名函數，根據時間產生一個隨機數密鑰，用該隨機數對電 子發票表格或其摘要進行加密得到電子發票密文，用銷售方私人密鑰對該隨機數加密形成數字籤名，把這些與電子發票表格和銷售方身份信息一一對應的信息組合起來就是數字特 徵信息(包括電子發票密文、銷售方數字籤名、銷售方數字證書)，再可以用購買方公開密 鑰對該隨機數加密得到數字信封，用於發送電子發票；把電子發票表格與數字特徵、電子發 票序列號組合起來就是一份電子發票，電子發票序列號由納稅人編號加開票時間編碼及開 票流水號組成；黑匣子是一種智慧卡或包含類似智慧卡晶片的計算機外設或插卡，通過計 算機接口或插槽進行連接，例如帶RSA， DH， EIGamal， ECC公鑰密碼算法協處理器的智慧卡 及配套讀卡器，也可以是只帶DES， 3DES， AES對稱密碼算法或第三方加密算法的智慧卡及 配套讀卡器，還可以是內置智慧卡晶片的U盤或其他外設或插卡，通過計算機串口、 USB接 口 、PCI擴展槽與計算機連接，按照驅動指令對輸入信息進行加密/解密運算。發票輸出器 1024的實施方式之一是通過電子通訊方式發送該電子發票，另一種方式是採用列印在紙質 材料上的方式輸出該電子發票，還有的方式是存儲在可攜式存儲設備中，例如U盤，光碟， 磁碟等。稅務申報器1025的實施方式之一是採用基於瀏覽器的網絡在線申報方式，例如 在線填寫申報表並帶電子發票附件，另一種實施方式可以是事先通過工具生成申報表，再
通過網絡傳送申報錶帶電子發票附件，還有實施方式是把事先生成的申報表數據通過專門 工具或手工方式導入到在線申報表中帶電子發票附件傳送，再有實施方式是可以把申報表 內容帶電子發票附件存入外置存儲器中，例如磁碟、U盤、光碟等，通過人工傳送給電子服務 方，經電子服務方回復已成功接收申報信息後完成本次申報。 在銷售方裝置102中，電子發票表格生成器1022、加密單元1023以及發票輸出器 1024組成本發明的電子發票表格生成裝置。 購買方裝置103用於接收、驗證並申報銷售方電子發票信息及申報稅務信息；接 收方式可以通過網絡連線接收，也可以通過數據存儲介質方式接收，還可以通過列印在紙 上傳輸，再輸入到購買方裝置中；購買方接收銷售方電子發票後，首先由初始化網絡驗證信 息的真實性、完整性、可追溯性，對通過初始化網絡驗證的信息再由購買方驗證銷售方電子 發票表格特徵值是否與約定的特徵值相符，還驗證電子發票表格與其數字特徵是否互相對 應，驗證合格後發送給電子服務方。如圖5所示，購買方裝置103包括用於接收銷售方發送 的電子發票的發票接收器1031，用於根據數字特徵驗證銷售方身份和電子發票的內容信息 的發票驗證器1032，用於將驗證正確的電子發票向電子服務方申報並接收電子服務方的響 應信息的發票申報器1033。發票接收器1031的實施方式之一是通過網絡接口方式接收， 例如電子郵件附件或即時通訊工具例如QQ、 MSN等方式接收，另一種方式可以是通過脫機 接口方式接收，例如磁碟、U盤、光碟等，通過人工傳送給接收方，還有的實施方式是可以把 電子發票列印成紙質，再通過鍵盤或掃描儀等設備輸入到接收方。發票驗證器1032的實施 方式之一是把接收的電子發票中數字特徵取出，通過預留標識或第三方認證機構(例如根 CA)驗證其身份，再驗證電子發票表格信息是否與購買方約定的內容一致，還可以用購買方 私鑰解開數字信封得到隨機數密鑰，用該密鑰解開密文得到明文，用該明文與電子發票表 格驗證，一致就是真，不一致就是偽；其中發票驗證器1032中含有解密單元，解密單元也可 以採用如同加密單元那樣的黑匣子及基於黑匣子的數字驗證函數來實施。發票申報器1034 的實施方法之一可以採用基於連接網絡在線申報方式，例如在線填寫申報表並帶電子發票 附件，也可以事先通過財務工具生成申報表，再通過網絡傳送申報錶帶電子發票附件，還可 以把事先生成的申報表數據通過專門工具或手工方式導入到在線申報表中帶電子發票附件傳送，實施方法之二是把申報表內容帶電子發票附件存入外置存儲器中，例如磁碟、U盤、 光碟等，通過人工傳送給電子服務方，還再一種方式是把申報信息列印成紙質文件，再通過 電腦外設(鍵盤、掃描儀等)輸入到接收方電腦系統中，經電子服務方回復已成功接收信息 後完成本次申報。 徵管方裝置104用於在電子服務方設置徵管規則信息，從電子服務方獲取徵管結 果統計信息；徵管規則設置方式可以通過網絡連線發送，也可以通過數據存儲介質方式發 送，還可以通過記錄在紙張傳輸，再輸入到徵管規則信息庫，更可以是由電子服務方生成徵 管規則信息，徵管方予以確認；從電子服務方獲取的信息包括按時間、徵管狀態、徵管人編 碼、稅種、稅目、交易類型、納稅人等索引生成的統計信息。如圖6所示，徵管方裝置104包括 用於建立和管理徵管規則信息庫的徵管規則管理器1041，以及用於從電子服務方獲取徵管 結果統計信息的信息查詢器1042。徵管規則管理器1041的實施方法之一可以採用基於連 接網絡在線填報方式，例如在線填寫規則，也可以事先通過工具生成規則表，再通過網絡傳 送，還可以把事先生成的規則表數據通過專門工具或手工方式導入到在線填寫表中帶附件 傳送；實施方法之二是把規則內容存入外置存儲器中，例如磁碟、U盤、光碟等，通過人工傳 接入電子服務方電腦系統，還再一種方式是把規則信息列印成紙質文件，再通過電腦外設 (鍵盤、掃描儀等)輸入到接收方電腦系統中，經電子服務方回復已成功接收信息後完成本 次管理，更可以是由電子服務方生成徵管規則信息，徵管方予以確認。信息查詢器1042的 實施方式包括可以採用基於網絡在線查詢方式，例如在線下載統計信息表格特徵值，也可 以事先通過工具生成特徵值數據包，再通過網絡下載；還可以把事先生成的統計信息特徵 值數據通過電子郵件傳送，再可以把統計信息存入外置存儲器中，例如磁碟、U盤、光碟等， 通過人工傳送給徵管方，還可以把統計信息列印成紙質文件送達。 銀行接口裝置105用於經辦銀行接收電子服務方或徵管方發送的納稅人徵管交 易信息，啟動資金結算邏輯，並對所發送的納稅人徵管交易信息向電子服務方或徵管方給 以響應結果；銀行接口裝置的這些功能可以通過生成交易函數的方式實現，也可以通過約 定報文通訊方式實現。如圖7所示，銀行接口裝置105包括用於向經辦銀行發送納稅人當 期應繳稅金信息和接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息的扣稅函數調用器1051，用於向 經辦銀行發送納稅人當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息的退稅函 數調用器1052，用於向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的結匯信息和 接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息的結匯函數調用器1053，用於向外 匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的購匯信息和接收外匯管理機構或經 辦銀行的肯定或否定的響應信息的購匯函數調用器1054，以及用於向經辦銀行發送稅金帳 戶餘額及變化查詢信息和接收經辦銀行的響應信息的查詢函數調用器1055。電子服務方通 過調用這些函數，實現稅收資金和外匯的結算及查詢；另一種方式是採用發送和接收數據 報文方式，報文格式由電子服務方或雙方約定；無論何種方式，該信息都包含系列參數值， 這些參數包括業務動作碼(如扣減、增加、複製)、納稅人編號及帳號、貨幣代碼、金額、徵管 人代碼、操作者代碼、交易完成代碼等。 電子服務方裝置106用於發行電子發票，制定信息格式並按指定格式接收和驗證 包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息，根據徵稅規則計算應稅款項(如應徵或應退 或減免稅款)，向經辦銀行發出征收或退稅或結匯或購匯等徵管信息，並在接收到成功信息後響應納稅人，完成當次徵管。如圖8所示，電子服務方裝置106包括用於建立和管理包括 電子發票、徵管規則、申報稅務信息和銀行接口信息格式庫的信息格式管理器1061，用於建 立和管理徵管方的徵管規則信息庫的徵管規則管理器1062，用於建立和管理申報稅務信息 庫、接收包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息的申報稅務信息管理器1063，用於驗 證銷售方和購買方申報相同序列號之電子發票表格信息是否相符的發票信息驗證器1064， 用於根據納稅人申報稅務信息和徵管規則計算納稅人當期應稅款項的應稅計算器1065，以 及徵管器1066 ;其中徵管器1066用於向經辦銀行發送當期應稅、匯信息，接收經辦銀行的 響應信息，如果響應信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信息是否定，則給納稅人反饋 否定及其原因信息，並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期應稅、匯信息；若發送三次都 不成功，則把該納稅人列入黑名單信息庫。 如圖9所示，圖6中徵管規則管理器1041包括用於建立、管理納稅人、代理人及 其稅務專員的信息庫的納稅人管理器10411，用於建立、管理徵管人及其專管員信息庫的 徵管人管理器10412，用於建立、管理徵管機構，徵管稅目、稅種及稅率信息庫的稅則管理 器10413，用於建立、管理申報周期信息庫的申報周期管理器10414，以及編碼信息管理器 10415 ;其中編碼信息管理器10415用於建立、管理包括納稅人代碼表，徵管方代碼表，監管 方式代碼表，徵免性質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表，監管證件名稱代碼 表，結匯方式代碼表，用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方式代碼表，國別或 地區代碼表，地區性質代碼表，納稅人性質代碼表等的一系列信息庫。納稅人管理器10411 的實施方式是建立資料庫表或結構性文件，資料庫表或結構性文件包括納稅人、代理人、稅 務專員名稱及編號、所屬徵管機構及編碼等參數，通過錄入或更改上述信息進行管理。徵管 人管理器10412的實施方式是建立資料庫表或結構性文件，資料庫表或結構性文件包括徵 管機構及代碼、經辦人名稱及編號、經辦人職位、管轄納稅人名稱及編碼等參數，通過錄入 或更改上述信息進行管理。稅則管理器10413的實施方式是建立資料庫表或結構性文件， 資料庫表或結構性文件包括海關及國稅業務徵管規則表，地方稅務業務徵管規則表，通過 錄入或更改上述信息進行管理。申報周期管理器10414的實施方式是建立資料庫表或結構 性文件，資料庫表或結構性文件包括納稅人性質，稅種，滯納金，申報周期，起止時間。編碼 信息管理器10415的實施方式是建立一系列資料庫表或結構性文件，包括納稅人代碼表， 徵管方代碼表，監管方式代碼表，徵免性質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表， 監管證件名稱代碼表，結匯方式代碼表，用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方 式代碼表，國別(地區)代碼表，地區性質代碼表，納稅人性質代碼表。
如圖10所示，本發明的稅務徵管方法包括以下步驟 步驟Sl :在銷售方、購買方、徵管方、電子服務方及經辦銀行之間建立並管理安全 通道，保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在傳輸過程中的真實性、可追溯性和完整 性。本步驟具體包括步驟Sll :在銷售方、購買方、徵管方、電子服務方及經辦銀行之間建 立通信連接；步驟S12 :銷售方按設定時間發送信息並對所發送信息加注發送端標識；步驟 S13 :購買方接收所發送信息並驗證發送端標識，以確認信息真實性、可追溯性和完整性。
步驟S2 :銷售方生成並發送電子發票及申報稅務信息，所述電子發票含有數字特 徵。本步驟具體包括下列步驟步驟S21 :建立和管理銷售方稅務登記信息庫；步驟S22 : 建立和管理所開電子發票內容信息庫，並按指定格式生成一份電子發票表格；步驟S23:把上述電子發票表格發送到銷售方的加密單元生成數字特徵，把數字特徵和電子發票表格及
發票序列號組合，形成一件電子發票；步驟S24 :存儲、輸出或發送所形成的電子發票；步驟 S25 :申報應稅信息，接收電子服務方的響應信息。 步驟S3 :購買方接收、驗證並申報銷售方電子發票信息。本步驟具體包括下列步 驟步驟S31 :接收銷售方發送的電子發票；步驟S32 :根據數字特徵驗證銷售方身份和電 子發票內容的正確性；步驟S33 :對驗證正確的電子發票向電子服務方申報，並接收電子服 務方的響應信息。 步驟S4 :徵管方在電子服務方設置徵管規則，從電子服務方獲取徵管結果統計信 息。本步驟具體包括下列步驟步驟S41 :建立並管理徵管規則信息庫；步驟S42從電子服 務方獲取稅務徵管結果統計信息。 其中所述建立並管理徵管規則信息庫具體為建立、管理納稅人、代理人及其稅務 專員的信息庫；建立、管理徵管人及其專管員信息庫；建立、管理徵管機構，稅目，稅種，稅 率信息庫；建立、管理申報周期信息庫；建立、管理編碼信息庫，包括納稅人代碼表，徵管 方代碼表，監管方式代碼表，徵免性質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表，監管 證件名稱代碼表，結匯方式代碼表，用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方式代 碼錶，國別或地區代碼表，地區性質代碼表，納稅人性質代碼表。 步驟S5 :電子服務方接收並驗證包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息， 根據徵收規則計算應稅款項，向經辦銀行發出征收或退稅或結匯或購匯或查詢信息，並在 接收到經辦銀行響應信息後通知納稅人，完成當次徵管。本步驟具體包括下列步驟步驟
551 :建立、管理包括電子發票、徵管規則、申報稅務信息和銀行接口的信息格式庫；步驟
552 :建立、管理徵管規則信息庫；步驟S53 :建立、管理申報稅務信息庫，接收包括銷售方和 購買方的納稅人申報稅務信息；步驟S54 :驗證銷售方和購買方申報的相同發票序列號的 電子發票表格信息是否相符；步驟S55 :根據納稅人申報稅務信息和徵管規則計算納稅人 當期應稅款項；步驟S56 :向經辦銀行發送當期應徵或應退稅款或應結匯或購匯信息，接收 經辦銀行的響應信息，如果響應信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信息是否定，則給 納稅人反饋否定及其原因信息，並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期應徵或應退稅款 或應結匯或購匯信息；若發送三次都不成功，則把該納稅人列入黑名單信息庫。 步驟S6 :在接收到電子服務方或徵管方發送的納稅人申報稅務信息後，啟動稅匯 資金結算邏輯，並將結算結果信息返回發送方。本步驟具體包括下列步驟步驟S61 :向經 辦銀行發送納稅人當期應繳稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息；步驟S62 : 向經辦銀行發送納稅人當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息；步驟 S63:向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的結匯信息，接收外匯管理機 構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；步驟S64 :向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅 人在指定合同項下的購匯信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息； 步驟S65 :向經辦銀行發送稅金帳戶餘額及變化查詢信息，接收經辦銀行的響應信息。
上述實施例為本發明較佳的實施方式，但本發明的實施方式並不受上述實施例的 限制，其他的任何未背離本發明的精神實質與原理下所作的改變、修飾、替代、組合、簡化， 均應為等效的置換方式，都包含在本發明的保護範圍之內。
權利要求
電子發票，其特徵在於包括電子發票表格、數字特徵、發票序列號；所述數字特徵包括銷售方數字證書信息、銷售方數字籤名信息、電子發票密文信息；所述發票序列號包括銷售方代碼、開票時間編碼及開票流水號。
2. 電子發票生成裝置，其特徵在於包括依次連接的電子發票表格生成器、加密單元 及發票輸出器；所述加密單元根據電子發票表格生成數字特徵，並將數字特徵、發票序列號 與電子發票表格組合在一起，形成電子發票。
3. 稅務徵管系統，其特徵在於包括銷售方裝置，用於生成並發送電子發票及申報稅務信息；購買方裝置，用於接收、驗證、申報銷售方的電子發票及申報稅務信息；徵管方裝置，用於在電子服務方設置徵管規則，從電子服務方獲取徵管結果統計信息；電子服務方裝置，用於發行電子發票，接收並驗證包括銷售方和購買方的納稅人申報 稅務信息，根據徵收規則計算應稅款項，向經辦銀行發出徵管信息，並在接收到成功信息後 響應納稅人，完成當次徵管；銀行接口裝置，用於在接收到電子服務方或徵管方發送的納稅人徵管交易信息後，啟 動資金結算邏輯，並將結果信息響應電子服務方或徵管方；以及初始化網絡，用於在銷售方裝置、購買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及銀行接 口裝置之間建立並管理安全通道，保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在傳輸過程中 的真實性、可追溯性和完整性；所述電子發票含有數字特徵。
4. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述銷售方裝置包括 銷售方信息管理器，用於建立和管理銷售方稅務登記信息庫；電子發票表格生成器，用於建立和管理所開電子發票內容信息庫，並按指定格式生成 一份電子發票表格；加密單元，用於生成數字特徵，並將數字特徵、發票序列號與電子發票表格組合在一 起，形成電子發票；發票輸出器，用於存儲、輸出或發送電子發票；稅務申報器，用於銷售方申報稅務信息，接收電子服務方響應信息。
5. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述購買方裝置包含 發票接收器，用於接收銷售方發送的電子發票；發票驗證器，用於根據數字特徵驗證銷售方身份和電子發票的內容信息； 發票申報器，用於將驗證正確的電子發票向電子服務方申報，並接收電子服務方的響應信息。
6. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述徵管方裝置包含 徵管規則管理器，用於建立和管理徵管規則信息庫； 信息查詢器，用於從電子服務方獲取徵管結果統計信息。
7. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述電子服務方裝置包含 信息格式管理器，用於建立和管理包括電子發票、徵管規則、申報稅務信息和銀行接口信息格式庫；徵管規則管理器，用於建立和管理徵管方的徵管規則信息庫；申報稅務信息管理器，用於建立和管理申報稅務信息庫，接收包括銷售方和購買方的 納稅人申報稅務信息；發票信息驗證器，用於驗證銷售方和購買方申報相同序列號之電子發票表格信息是否 相符；應稅計算器，用於根據納稅人申報稅務信息和徵管規則計算納稅人當期應稅款項； 徵管器，用於向經辦銀行發送當期應稅、匯信息，接收經辦銀行的響應信息，如果響應 信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信息是否定，則給納稅人反饋否定及其原因信息， 並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期應稅、匯信息；若發送三次都不成功，則把該納稅 人列入黑名單信息庫。
8. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述銀行接口裝置包含 扣稅函數調用器，用於向經辦銀行發送納稅人當期應繳稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息； 退稅函數調用器，用於向經辦銀行發送納稅人當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯 定或否定的響應信息；結匯函數調用器，用於向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的結匯 信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；購匯函數調用器，用於向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的購匯 信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；查詢函數調用器，用於向經辦銀行發送稅金帳戶餘額及變化查詢信息，接收經辦銀行 的響應信息。
9. 根據權利要求3所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述初始化網絡包含 聯接網絡，用於在銷售方裝置、購買方裝置、徵管方裝置、電子服務方裝置及銀行接口裝置之間建立通信連接；發送器，用於按設定時間發送信息並對所發送信息加注發送端標識； 接收器，用於接收信息並驗證發送端標識，以確認所發送信息真實性、可追溯性和完整性。
10. 根據權利要求6所述的稅務徵管系統，其特徵在於所述徵管規則管理器包含 納稅人管理器，用於建立、管理納稅人、代理人及其稅務專員的信息庫； 徵管人管理器，用於建立、管理徵管人及其專管員信息庫； 稅則管理器，用於建立、管理徵管方徵管稅目、稅種及稅率信息庫； 申報周期管理器，用於建立、管理申報周期信息庫；編碼信息管理器，用於建立、管理包括納稅人代碼表，徵管方代碼表，監管方式代碼表， 徵免性質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表，監管證件名稱代碼表，結匯方式 代碼表，用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方式代碼表，國別或地區代碼表， 地區性質代碼表，納稅人性質代碼表的一系列信息庫。
11. 稅務徵管方法，其特徵在於包括下列步驟步驟A :在銷售方、購買方、徵管方、電子服務方及經辦銀行之間建立並管理安全通道， 保證申報稅務信息按設定徵管時間傳輸和在傳輸過程中的真實性、可追溯性和完整性；步驟B :銷售方生成並發送電子發票及申報稅務信息，所述電子發票含有數字特徵； 步驟C :購買方接收、驗證並申報銷售方電子發票信息；步驟D :徵管方在電子服務方設置徵管規則，從電子服務方獲取徵管結果統計信息； 步驟E :電子服務方接收並驗證包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息，根據徵收規則計算應稅款項，向經辦銀行發出征收或退稅或結匯或購匯或查詢信息，並在接收到經辦銀行響應信息後通知納稅人，完成當次徵管；步驟F:在接收到電子服務方或徵管方發送的納稅人申報稅務信息後，啟動稅匯資金結算邏輯，並將結算結果信息返回發送方。
12. 根據權利要求ll所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟B包括下列步驟 建立和管理銷售方稅務登記信息庫；建立和管理所開電子發票內容信息庫，並按指定格式生成一份電子發票表格； 把上述電子發票表格發送到銷售方的加密單元生成數字特徵，把數字特徵、電子發票 表格及發票序列號組合在一起，形成一件電子發票； 存儲、輸出或發送所形成的電子發票； 申報應稅信息，接收電子服務方的響應信息。
13. 根據權利要求11所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟C包括下列步驟 接收銷售方發送的電子發票；根據數字特徵驗證銷售方身份和電子發票內容的正確性；對驗證正確的電子發票向電子服務方申報，並接收電子服務方的響應信息。
14. 根據權利要求11所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟D包括下列步驟 建立並管理徵管規則信息庫；從電子服務方獲取稅務徵管結果統計信息。
15. 根據權利要求11所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟E包括下列步驟 建立、管理包括電子發票、徵管規則、申報稅務信息和銀行接口的信息格式庫； 建立、管理徵管規則信息庫；建立、管理申報稅務信息庫，接收包括銷售方和購買方的納稅人申報稅務信息； 驗證銷售方和購買方申報的相同發票序列號的電子發票表格信息是否相符； 根據納稅人申報稅務信息和徵管規則計算納稅人當期應稅款項；向經辦銀行發送當期應徵或應退稅款或應結匯或購匯信息，接收經辦銀行的響應信 息，如果響應信息是肯定，則完成本次徵管；如果響應信息是否定，則給納稅人反饋否定及 其原因信息，並在一定時間後再次向經辦銀行發送當期應徵或應退稅款或應結匯或購匯信 息；若發送三次都不成功，則把該納稅人列入黑名單信息庫。
16. 根據權利要求11所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟F包括下列步驟 向經辦銀行發送納稅人當期應繳稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息； 向經辦銀行發送納稅人當期應退稅金信息，接收經辦銀行的肯定或否定的響應信息； 向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的結匯信息，接收外匯管理機構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；向外匯管理機構或經辦銀行發送納稅人在指定合同項下的購匯信息，接收外匯管理機 構或經辦銀行的肯定或否定的響應信息；向經辦銀行發送稅金帳戶餘額及變化查詢信息，接收經辦銀行的響應信息。
17. 根據權利要求11所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述步驟A包括下列步驟 在銷售方、購買方、徵管方、電子服務方及經辦銀行之間建立通信連接； 銷售方按設定時間發送信息並對所發送信息加注發送端標識；購買方接收所發送信息並驗證發送端標識，以確認信息真實性、可追溯性和完整性。
18. 根據權利要求14所述的稅務徵管方法，其特徵在於所述建立並管理徵管規則信息 庫還包括下列步驟建立、管理納稅人、代理人及其稅務專員的信息庫； 建立、管理徵管人及其專管員信息庫； 建立、管理徵管方的徵管稅目及徵收規則信息庫； 建立、管理申報周期信息庫；建立、管理編碼信息庫，包括納稅人代碼表，徵管方代碼表，監管方式代碼表，徵免性 質代碼表，徵減免稅方式代碼表，運輸方式代碼表，監管證件名稱代碼表，結匯方式代碼表， 用途代碼表，貨幣代碼表，計量單位代碼表，成交方式代碼表，國別或地區代碼表，地區性質 代碼表，納稅人性質代碼表。
全文摘要
本發明針對現有技術中紙質發票成本高，稅務徵管效率低等缺陷與不足，提出了電子發票及其生成裝置，該電子發票包括了紙質發票所含有的稅務信息，且具有銷售方數字證書及籤名等信息，防偽強度高；本發明還提出了基於上述電子發票及其生成裝置的稅務徵管系統及其方法，該稅務徵管系統及方法至少需要銷售方、購買方、徵管方、電子服務方和經辦銀行這五方的參與，確保了所採集申報稅務信息的真實性、完整性、不可抵賴性和時效性；也可以使各個徵管人共享徵管信息，從而避免了信息不對稱現象發生；此外，由於使用專門的銀行接口裝置，與經辦銀行帳戶實現聯動，確保了徵管業務的完整性。
文檔編號G06Q40/00GK101699506SQ20091021206
公開日2010年4月28日 申請日期2009年11月2日 優先權日2009年11月2日
發明者田小平 申請人:田小平