增值稅附加稅一般怎麼計算（增值稅如何計提附加稅）

2023-09-11 12:20:48

一、增值稅如何計提附加稅

增值稅不存在計提，是隨徵。

二、增值稅小規模納稅人的會計分錄

借：庫存現金/銀行存款/應收帳款

貸：主營業務收入

(一)、應交稅費—未交增值稅

1、地方稅費附加會計分錄：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

(二)、應交稅費-教育費附加

(三)、應交稅費-地方教育費附加

(四)、應交稅費-河道管理費

2、繳納稅費

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

貸：銀行存款

三、若為一般納稅人，增值稅的會計分錄如下

採購貨物收到的增值稅專用發票上的增值稅稅額計入進項稅

借：原材料/庫存商品等

(一)、應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸：庫存現金/銀行存款/應付帳款等

(二)、銷售貨物確認收入時，產生的增值稅計入銷項稅

借：應收帳款等

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅

當月實際繳納的增值稅=當月確認收入產生的銷項稅—當月認證通過的進項稅—上期留抵稅額

四、若當期有留抵會計分錄為

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增稅-轉出多交增值稅

(一)、若當期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借：應交稅費-應交增稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

(二)、繳納時分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費附加分錄與小規模相同。