哪些跨境電商要交vat稅（同是做跨境電商）

2023-09-12 05:54:36

做跨境電商的企業肯定知道亞馬遜。那亞馬遜是一家什麼樣的公司？

如果我們純把亞馬遜理解為電商平臺是不準確的。更準確說法是亞馬遜是一家科技公司。主要是它20多年不斷完善的供應鏈所形成的效應。

如電商平臺、FBA服務、最後一公裡配送、退貨處理、售後客服、雲計算等，加快了中國賣家向全球的商業模式的促進和形成，也使亞馬遜成為了世界科技巨頭大佬。

不斷增加的Prime會員讓亞馬遜成為全球最大的流量平臺，並且通過掌控流量入口，最大化壓出供應商的利潤讓利給自己的客戶。如果中國企業賣家想在這平臺保持一定的毛利且做到稅務合規，產品必須具有一定的競爭力。

可以說亞馬遜平臺是隨著稅務漏洞一起壯大的，一個全球巨頭企業對稅法沒有任何解讀的前提下，直接就冒然大量投資歐洲FBA倉庫。

剛好是亞馬遜對歐洲稅務體制有著深研究，利用了稅務漏洞大好時光，通過賣家偷稅漏稅價低銷售策略，一大波野蠻發展養成下，迅速搶佔歐洲市場。

但歐洲稅務問題變成滾雪球越滾越大，亞馬遜不得不配合稅務局調查，辛苦搬磚的賣家便開始屢屢受傷了。

亞馬遜平臺的銷售價格

如果開始時候亞馬遜就告訴中國賣家，售價是含稅價，企業銷售價的其中一部分是需退還給稅務局的，賣家那肯定是可以做好準備的。

但在中國前期招商的過程中，基本沒有向企業過多提及歐洲稅務VAT問題。平臺更看重賣家入駐率，產品的多元化以及價格的方面。

假如中國賣家進入歐洲市場之前，對歐洲稅法有些少了解，也不會處於非常被動的局面。中國賣家真是說到了進入亞馬遜, 一不留神，就踩到稅務大炸彈。

亞馬遜的服務費是否包含VAT？

亞馬遜早期開的發票都包含VAT。根據歐洲稅法：B2B是否收取VAT是根據買方的地址決定。

如亞馬遜給中國賣家提供服務，服務地在歐洲，中國企業的主體及運營都是在中國境內，因此判定買方的地址是在中國, 那麼不屬於歐盟VAT法規，這就是亞馬遜收取企業服務費沒有VAT的原因。

為什麼不收VAT呢？照理說歐盟公司主體在歐盟境內，那就符合了VAT稅法，亞馬遜是要向他們收取VAT的。根據歐盟Reverse Charge 體制，歐盟內2個不同國家直接產生貿易或者服務，為了簡化VAT，如果買方所在國有vat號，那麼賣方是可以不向買方收取vat。

因為亞馬遜的公司主體在盧森堡，而亞馬遜的FBA主要分布在歐洲7個國家，所以亞馬遜給歐盟其他企業提供服務，只要企業提供該國家的VAT號，那麼亞馬遜是可以不用向企業收取VAT。

亞馬遜的物流計劃：

亞馬遜經由大數據計算推出的物流計劃，如果單純從物流方面來看是非常有前景的。幫企業客戶及C端客戶節省物流費用，並加速最後一公裡的配送效率。

由於目前歐洲比較陳舊的稅務體系，以及賣家的不正規發展，導致物流稅務計劃不正規，並加大了賣家的稅務成本。

下面對亞馬遜物流計劃對應的稅務要求做下介紹：

海外倉發貨模型：不管企業選用的FBA倉還是第三方的海外倉。企業都需要在貨物存儲地註冊VAT並做稅務申報。

直發貨物流模型：如果貨物真實從中國以郵政快遞直發到歐洲，賣家是不需要VAT申報的，因為歐洲客戶需要自己承擔進口VAT及關稅。

海關會根據申報價值判定歐洲客戶需要繳納多少關稅及進口稅，然後會寫信到收貨人地址，收貨人根據信中要求，支付對應關稅或進口稅，然後憑單證到當地郵局提取對應貨物。

大多賣家為了提高客戶體驗及配送速度，則直接支付了相關稅金，這樣歐洲客戶就可以直接收到貨物，避免了一些列的麻煩。但是企業一定要保留以下對應的憑證：

申報單證，如郵政的CN22 報關單。由於很多企業通過低申報方式，歐洲低於22歐元或英國低於15英鎊的免稅方式來做申報。

企業要保證申報價值和銷售價值對應。比設稅務局從亞馬遜後臺數據得到直發貨的銷售額是12萬歐元，但申報單的申報價值是6萬歐元，則稅務局有權利要求企業補繳對應6萬歐元的稅款及相關罰金。

隨著歐洲海關快遞包裹分揀技術，以及抽查機制不斷成熟，通過低申報的有可能出現大面積貨物滯留檢查，對客戶的體驗有著關聯影響。

企業必須保留國際物流憑證，如果沒有保留物流憑證，就沒法向稅務局證明貨物是從中國直發到歐洲的。稅務局就可能默認是企業在用歐洲本土第三方倉庫配給歐洲客戶，因此會要求企業補繳對應的稅款及相關罰金。

一個主倉庫配送歐洲多個國家：我們已經確定貨物存儲地肯定需要註冊VAT，配送到歐洲其他國家那麼是否需要在歐洲其他國家註冊VAT，則取決於是否有超過遠距離銷售額。

例子：假設企業的產品存儲在英國FBA或者第三方海外倉，配送到英國及德國。首先我們需要確定企業必須要在英國註冊vat並做稅務申報。是否需要註冊德國vat，則根據德國遠距離銷售限額10萬歐元一年來決定。

假設企業從英國銷售到英國是12萬歐元一年，從英國銷售到德國是8萬歐元一年。由於銷售額低於德國的遠距離銷售額10萬歐元一年，那麼企業是不需要在德國註冊VAT的。所有銷售額：12萬歐元 8萬歐元=20萬歐元，都是在英國申報即可。銷售稅即20萬歐元／6。

假設從英國倉庫銷售到英國境內是12萬歐元一年，從英國銷售到德國的也是12萬歐一年。由於銷售額超過德國的遠距離銷售額10萬歐一年的限額。因此企業必須在德國註冊VAT，並分別在2個國家申報。英國銷售稅：12萬歐元／6 ，德國銷售稅：12萬歐元*19/119。

很多人問，如果第二年英國倉庫銷售到德國的只有8萬歐元，那麼我需要在哪申報？其實只要註冊了德國的VAT，就沒有德國的遠程銷售，所有從英國售到德國的不管是否超過遠程銷售都需要在德國申報。

企業註冊歐洲7過VAT就等於完全合規了嗎？

其實未必！在泛歐計劃下，嚴格上講，只要亞馬遜能配送到的國家，都有潛在可能要註冊該國VAT。

假設產品從英國倉庫銷售到瑞典，如果銷售額超過瑞典的遠距離銷售額，那麼企業不僅要註冊英國VAT，還需要註冊瑞典VAT並申報。

泛歐計劃下，就是只要有亞馬遜能銷售的歐洲任何一個國家。都有潛在可能要註冊VAT, 企業要面對的是歐洲28國的VAT並做申報。這對企業的稅務成本必定大事。

亞馬遜幫助企業自動調倉到任何一個國家的FBA倉庫，企業就必須在對應國家註冊VAT。原本企業可以根據遠距離銷售儘量減少企業的稅務支出，但如果做了泛歐計劃就意味著企業不管銷售多少，都必須在貨物存儲地註冊VAT並且申報。由於亞馬遜貨物自動調倉又涉及到歐盟內部貨物流轉申報，貨物流轉的主體都是同一個主體，可以視為企業主體貨物庫存的流轉。

如果沒有申報會產生對應的罰款。為了完成申報，企業除了需要提供2個不同國家倉庫的VAT號，還有貨品價值以及數量，同時還要保留對應的物流憑證。而目前亞馬遜是無法完整提供對應的調倉物流憑證的。

亞馬遜本身也意識到歐洲稅務的混亂。在2016年專門在後臺根據稅務要求，提取VAT Transaction 報表，為了保證後期可以提供完整的數據信息給稅務局調查，來避免亞馬遜本身背負連帶責任。

如果企業只是根據亞馬遜的月度銷售報告Summary Report來做VAT申報是不完整的。企業需要根據VAT Transaction 報表來確定每一筆銷售，以及對應的物流計劃來確認需要的申報國及申報金額，才可以符合歐洲稅法要求完成完整的申報。

雖然歐洲的稅務審查機制比較慢，但誰又能保證不被秋後算帳。目前很多由於曾經開通了泛歐計劃的企業，收到亞馬遜的相關郵件要求註冊vat及補繳稅金，這就是最好的實例。

亞馬遜的庫存

亞馬遜Listing 跟庫存掛鈎直接導致了亞馬遜FBA的畸形商業模式。企業需要面對至少6個月的帳期。很多做亞馬遜的企業會發現銷售額越大越缺錢。

1個月工廠備貨，2個月的物流計劃，及時入庫的前提是亞馬遜沒有出現爆倉。2個月的庫存要求加上1個月的回款。企業最少需要面對高達6個月的帳期。對於以空運補貨方式為主的企業，至少也要面對3-4個月的帳期。

這對企業的現金流有著非常的大的挑戰。未來如果要做大做強亞馬遜，必定是：工廠，運營，物流,倉儲及稅務法務共同深度合作，儘量簡化流程，M2C（Manufacture To Customer），做好稅務風險把控，盡最大可能盤活現金流。

稅務改革

全球供應鏈將會不斷完善，電子商務稅務不斷規範，對原有各國的稅務體系帶來巨大挑戰。而跨境電商在原有的嚴峻稅務挑戰上還要增加關務，物流等，加大了企業運營的難度。

很多企業得益於這幾年歐洲稅務混亂期的魚肉，發展不錯，但歐洲稅務正規化使得中國賣家企業不得不去面對的現實問題。

在不久將來，正規化的布局將是企業進入歐洲市場的核心競爭力。因此企業只有兩條路：一個是華麗轉身退出或轉戰戰場，一個是勇敢面對稅務正規化經營並且提前布局歐洲市場。那麼最後的你選哪條路呢？

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