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餐飲業一套完整的會計分錄(史上最全餐飲業做帳會計分錄)

2023-10-12 09:59:12

1、直接消耗餐料購入

(1)分錄:

摘要:付(應付)XX餐料款

借:主營業務成本

貸:庫存現金/銀行存款/應付帳款

(2)附件:採購發票(附清單)、銀行付款單據

(3)附件審核流程:

採購發票由採購人員、後廚大廚、部門經理、單位負責人籤字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄:

摘要:付(應付)XX餐料款

借:原材料-餐料

貸:銀行存款/應付帳款

(2)附件:採購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

(3)附件審核流程:

採購發票由採購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人籤字。

餐料入庫單由採購人員、倉庫保管人員、部門經理籤字。

3、後廚領用餐料(月末匯總做)

(1)分錄:

摘要:餐料庫調廚房餐料轉帳

借:主營業務成本

貸:原材料-餐料

(2)附件:調撥單,餐料盤點表

(3)附件審核流程:

調撥單由倉庫保管員和後廚大廚籤字。

餐料盤點表由保管員和部門經理籤字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

4、月末將已經入庫未付款餐料入帳

(1)分錄:

摘要:已入庫未付款餐料列帳

借:原材料-餐料

貸:應付帳款

(2)附件:餐料入庫單

(3)附件審核流程:

入庫單由採購員、保管員和部門經理籤字。

5、將月末廚房未使用的餐料衝減成本

(1)分錄:

摘要:月末盤存餐料衝成本

借:原材料-廚房

貸:主營業務成本

(2)附件:廚房盤存表

(3)附件審核流程:

廚房盤存表由後廚大廚和部門經理籤字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。

水庫調撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,並作為轉成本的依據。

6、餐廳收銀員繳款

(1)分錄:

摘要:收(預收)餐廳繳XX餐費

借:庫存現金/銀行存款

貸:主營業務收入—餐飲收入/預收帳款

(2)附件:繳款單,發票開具申請單,發票

單獨存放單據:餐廳報表,點菜單

(3)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等於或小於繳款金額。

7、結轉成本

(營業成本本月實際發生數 - 月末盤點數)

借:本年利潤

貸:營業成本

8、下月初,將上月盤點表剩餘材料記入下月帳中

(上月盤點紅字金額數)。

借:營業成本

貸:原材料

9、取得營業收入時

借:現金銀行存款

貸:主營業務收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借:營業費用-二級科目

貸:現金

11、月末結轉成本費用時

借:本年利潤

貸:營業費用

12、月末結轉營業收入

借:主營業務收入

貸:本年利潤

13、結轉本年利潤

盈利時:

借:本年利潤

貸:利潤分配

虧損時:

借:利潤分配

貸:本年利潤

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