餐飲業一套完整的會計分錄（史上最全餐飲業做帳會計分錄）

2023-10-12 09:59:12

1、直接消耗餐料購入

（1）分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：主營業務成本

貸：庫存現金/銀行存款/應付帳款

（2）附件：採購發票（附清單）、銀行付款單據

（3）附件審核流程：

採購發票由採購人員、後廚大廚、部門經理、單位負責人籤字。

2、需要入庫餐料購入

（1）分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應付帳款

（2）附件：採購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據

（3）附件審核流程：

採購發票由採購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人籤字。

餐料入庫單由採購人員、倉庫保管人員、部門經理籤字。

3、後廚領用餐料（月末匯總做）

（1）分錄：

摘要：餐料庫調廚房餐料轉帳

借：主營業務成本

貸：原材料-餐料

（2）附件：調撥單，餐料盤點表

（3）附件審核流程：

調撥單由倉庫保管員和後廚大廚籤字。

餐料盤點表由保管員和部門經理籤字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

4、月末將已經入庫未付款餐料入帳

（1）分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：原材料-餐料

貸：應付帳款

（2）附件：餐料入庫單

（3）附件審核流程：

入庫單由採購員、保管員和部門經理籤字。

5、將月末廚房未使用的餐料衝減成本

（1）分錄：

摘要：月末盤存餐料衝成本

借：原材料-廚房

貸：主營業務成本

（2）附件：廚房盤存表

（3）附件審核流程：

廚房盤存表由後廚大廚和部門經理籤字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。

水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，並作為轉成本的依據。

6、餐廳收銀員繳款

（1）分錄：

摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費

借：庫存現金/銀行存款

貸：主營業務收入—餐飲收入/預收帳款

（2）附件：繳款單，發票開具申請單，發票

單獨存放單據：餐廳報表，點菜單

（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等於或小於繳款金額。

7、結轉成本

（營業成本本月實際發生數 - 月末盤點數）

借：本年利潤

貸：營業成本

8、下月初，將上月盤點表剩餘材料記入下月帳中

（上月盤點紅字金額數）。

借：營業成本

貸：原材料

9、取得營業收入時

借：現金銀行存款

貸：主營業務收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借：營業費用-二級科目

貸：現金

11、月末結轉成本費用時

借：本年利潤

貸：營業費用

12、月末結轉營業收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

13、結轉本年利潤

盈利時：

借：本年利潤

貸：利潤分配

虧損時：

借：利潤分配

貸：本年利潤