資產負債表怎麼做

2023-07-05 12:46:16 1

　　1、「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款和在途資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」帳戶的期末餘額合計填列。

　　2、「短期投資」、「應收帳款」、「壞帳準備」、「應收出口退稅」、「應收補貼款」、「其他應收款」、「在建工程」、「無形資產」、「遞延資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付帳款」、「應收帳款」、「其他應付款」、「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」、「住房周轉金」、「實收資本」、「資本公積」、「盈餘公積」項目，應分別根據相應的會計帳戶的期末餘額填列。

　　3、「應收票據」項目，應根據「應收票據」帳戶的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

　　4、「預付帳款」項目，應根據「預付帳款」帳戶的期末餘額填列。如「預付帳款」帳戶所屬有關明細帳戶有貸方餘額的，應在本表「應付帳款」項目內填列。如「應付帳款」帳戶所屬明細帳戶有借方餘額的，也應包括在本項目內。

　　5、「存貨」項目，包括在途商品、庫存商品、加工商品、出租的商品、分期收款發出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等，不包括企業受託代銷的商品和特準儲備物資。本項目應根據「商品採購」、「庫存商品」、「商品進銷差價」、「商品削價準備」、「加工商品」、「出租商品」、「分期收款發出商品」、「材料物資」、「包裝物」、「低值易耗品」等帳戶的期末借貸方餘額相抵後的差額填列。

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