增值稅小規模轉一般納稅人的要求（一般納稅人可轉小規模）

2023-04-17 06:00:36 1

5月1日起：

1.小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。

2.一般納稅人的單位和個人，2018年12月31日前可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

增值稅稅率/徵收率/扣除率表

（2018年5月1日後）

1、增值稅適用稅率表

序號	稅目	增值稅稅率
1	陸路運輸服務	10%
2	水路運輸服務	10%
3	航空運輸服務	10%
4	管道運輸服務	10%
5	郵政普遍服務	10%
6	郵政特殊服務	10%
7	其他郵政服務	10%
8	基礎電信服務	10%
9	增值電信服務	6%
10	工程服務	10%
11	安裝服務	10%
12	修繕服務	10%
13	裝飾服務	10%
14	其他建築服務	10%
15	貸款服務	6%
16	直接收費金融服務	6%
17	保險服務	6%
18	金融商品轉讓	6%
19	研發和技術服務	6%
20	信息技術服務	6%
21	文化創意服務	6%
22	物流輔助服務	6%
23	有形動產租賃服務	16%
24	不動產租賃服務	10%
25	鑑證諮詢服務	6%
26	廣播影視服務	6%
27	商務輔助服務	6%
28	其他現代服務	6%
29	文化體育服務	6%
30	教育醫療服務	6%
31	旅遊娛樂服務	6%
32	餐飲住宿服務	6%
33	居民日常服務	6%
34	其他生活服務	6%
35	銷售無形資產	6%
36	轉讓土地使用權	10%
37	銷售不動產	10%
38	在境內載運旅客或者貨物出境	0%
39	在境外載運旅客或者貨物入境	0%
40	在境外載運旅客或者貨物	0%
41	航天運輸服務	0%
42	向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務	0%
43	向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務	0%
44	向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務	0%
45	向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的製作和發行服務	0%
46	向境外單位提供的完全在境外消費的軟體服務	0%
47	向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務	0%
48	向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務	0%
49	向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務	0%
50	向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務	0%
51	向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術	0%
52	財政部和國家稅務總局規定的其他服務	0%
53	銷售或者進口貨物	16%
54	糧食、食用植物油	10%
55	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品	10%
56	圖書、報紙、雜誌	10%
57	飼料、化肥、農藥、農機、農膜	10%
58	農產品	10%
59	音像製品	10%
60	電子出版物	10%
61	二甲醚	10%
62	國務院規定的其他貨物	10%
63	加工、修理修配勞務	16%
64	出口貨物	0%

2、增值稅適用徵收表

序號	稅目	增值稅徵收率
1	陸路運輸服務	3%
2	水路運輸服務	3%
3	航空運輸服務	3%
4	管道運輸服務	3%
5	郵政普遍服務	3%
6	郵政特殊服務	3%
7	其他郵政服務	3%
8	基礎電信服務	3%
9	增值電信服務	3%
10	工程服務	3%
11	安裝服務	3%
12	修繕服務	3%
13	裝飾服務	3%
14	其他建築服務	3%
15	貸款服務	3%
16	直接收費金融服務	3%
17	保險服務	3%
18	金融商品轉讓	3%
19	研發和技術服務	3%
20	信息技術服務	3%
21	文化創意服務	3%
22	物流輔助服務	3%
23	有形動產租賃服務	3%
24	不動產租賃服務	5%
25	鑑證諮詢服務	3%
26	廣播影視服務	3%
27	商務輔助服務	3%
28	其他現代服務	3%
29	文化體育服務	3%
30	教育醫療服務	3%
31	旅遊娛樂服務	3%
32	餐飲住宿服務	3%
33	居民日常服務	3%
34	其他生活服務	3%
35	銷售無形資產	3%
36	轉讓土地使用權	3%
37	銷售不動產	5%
38	銷售或者進口貨物	3%
39	糧食、食用植物油	3%
40	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品	3%
41	圖書、報紙、雜誌	3%
42	飼料、化肥、農藥、農機、農膜	3%
43	農產品	3%
44	音像製品	3%
45	電子出版物	3%
46	二甲醚	3%
47	國務院規定的其他貨物	3%
48	加工、修理修配勞務	3%
49	一般納稅人提供建築服務選擇適用簡易計稅辦法	3%
50	小規模納稅人轉讓其取得的不動產	5%
51	個人轉讓其購買的住房	5%
52	房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的	5%
53	房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目	5%
54	一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的	5%
55	單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
56	其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
57	一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的	5%

3、增值稅適用扣除率表

序號	稅目	增值稅扣除率
1	購進農產品（除以下第二項外）	10%的扣除率計算進項稅額
2	購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品	12%的扣除率計算進項稅額