教育費附加和地方教育費附加填報（教育費附加和地方教育費附加怎麼繳）

2023-07-18 01:44:26

會計月初申報很多稅，也包括兩個「費」——教育費附加費和地方教育費附加費。這兩個「費」也就是小編今天與您分享的內容。

對於繳納增值稅、消費稅的單位和個人，在申報繳納「兩稅」的同時，需要就其實際繳納的「兩稅」計徵教育費附加和地方教育費附加。它遵循「進口環節不徵、出口環節不退」的規則。

徵收依據

教育費附加和地方教育費附加的徵收是以實際繳納增值稅、消費稅稅額為依據。

以下兩種情形免徵教育費附加和地方教育費附加：

（1）在月3萬、季9萬減免增值稅的小規模納稅人企業。

（2）在月10萬、季30萬的也實際繳納增值稅、消費稅的企業。

徵收比率

教育費附加的徵收比率為3%，大部分地區的地方教育附加徵收比率為2%。

計算公式

教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×徵收比率（3%）

地方教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×徵收比率（2%）

案例分析

某企業2018年11月被查補增值稅50000元，企業所得稅7000元，並加收滯納金6000元，處以罰款2000元。

教育費附加和地方教育費附加是以納稅人實際繳納的「增值稅、消費稅」稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。

所以該企業當月應補繳的教育費附加和地方教育費附加=50000×3% 50000×2%=250(元)

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