上年度進項稅額轉出帳務處理（按簡易徵收進項稅額轉出如何做帳務處理）

2023-09-23 11:51:07 1

導讀：首先，簡易徵收計稅的增值稅納稅人，其進項不允許抵扣的。對此，本篇文章將會通過一個具體的案例分析，給您講述按簡易徵收進項稅額轉出的帳務處理，相信您看完後就會有一定的了解的，詳情如下。

答：按照簡易徵收計稅的增值稅納稅人，進項不允許抵扣，應交增值稅科目下不需要設置明細項目

所以，帳上有留底的進項稅額的做法是錯誤的，增值稅帳務處理應按小規模納稅人處理。

【案例分析】

某企業為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用於銷售，取得增值稅專用發票列明的增值稅額1萬元，當月認證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用於職工食堂。

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用於集體福利的，應於發生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出。

會計處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）