初級會計考前必背知識（聽說初級會計延期8月）

2023-09-16 08:45:43 2

聽說初級會計延期8月，初級考試將近！停止擺爛！奉上初級會計的兩科如何備考？

由於初級會計考試要求考生需在一年內一次性通過兩個科目才可以拿證，所以大家要做好兩門科目的備考，不能顧此失彼，否則萬一有一門不合格，就太可惜了。

《初級會計實務》的知識點偏理科性質較多，考生需要在理解內容的基礎上準確計算。

《經濟法基礎》則偏文科性質較多，偏重考察考生對法律條文的記憶情況和法律法規在實際案例中的運用。

從難度上講，《初級會計實務》要偏難一些，需要比《經濟法基礎》花費更多的複習時間。《經濟法基礎》需要記憶的內容偏多，可以在考試前的幾個月重點背誦。

雖然《初級會計實務》和《經濟法基礎》是兩個看似獨立的科目，但是在涉稅的知識點上兩者還是有交叉的，所以不建議大家先學一個科目，再學第二個科目，而是兩科的學習同時開展，強化記憶，搭配習題練習。

第一階段：「入門」

自學難度較大，建議可以結合視頻學習，每個章節逐個擊破。此階段需要認真看教材，逐步梳理知識脈絡和重點，掌握最基礎的內容，並了解每個章節的核心重點。

第二階段：「強化」

通過做模擬題檢驗複習效果。每天做題後都需要總結，將複習重點和不懂的問題做成筆記，與考友或老師交流經驗。通過整理錯題和知識盲點，找出自己的薄弱環節進行鞏固複習。

第三階段：「衝刺」

在衝刺複習階段要按照考試的規定時間和標準來要求自己，模擬考場環境，找到應試狀態，但是杜絕盲目刷題。

初級會計：第一章記得多，其他刷題

經濟法：請你邊背邊理解，看清楚計算的是什麼稅。稅考來考去就那幾個，每一個稅會了就行，如果你倒黴考到了土地增值稅跳過吧就2-3分。不會的稅多做幾次它也會愛上你的。

1、單選題

從近幾年的真題來看，初級會計考試的單選題一般有以下三種類型：

①文字類，要求考生選出表述最準確的一項，一般考察考生對概念的理解。

②計算類，要求考生運用所學知識進行計算。

③分錄類，要求考生能對經濟業務作出準確的會計處理。

2、多選題

多選題比單選題有更強的綜合性，可以同時結合多個知識點進行考察。比如，第2章的存貨可以結合第3章的應交稅費、第7章的成本核算出題，所以考生在複習的時候，要記得做好各章知識點的歸納總結。

多選題通常是歷年得分率最低的題型，可見其難度，如果大家做題時覺得拿捏不準，千萬不要在多選題上浪費過多的時間，因為我們的目的是通過考試，而不是追求完美。

3、判斷題

判斷題也是比較簡單的題型，主要考察教材原文關於會計分錄、概念性的知識點，不過出題的內容可能會比較細，希望大家在看教材時要全面細緻，做到滴水不漏，將知識點一網打盡。

由於判斷題不再實行倒扣分的原則，所以建議考生每道題都要做，遇到不會的題也不要空著，萬一猜對了也是可以得分的。

4、不定項選擇題

不定項選擇題的答案可以有1～4個，難度係數偏高，有很強的綜合性，比如考核收入相關業務時，常常會結合應收帳款、增值稅相關知識點進行考核。命題人在出題時，會設置很多具有迷惑性的選項，讓考生感到無所適從。

對於這類題型的備考，只有扎紮實實地掌握考點內容，平時多做習題，做到對知識點滾瓜爛熟，對各章的知識體系融會貫通，才能提高正確率。

1.A公司為增值稅一般納稅人,於本月從農業生產者手中購入一批農產品,收購發票上註明買價為100000元,稅法規定的增值稅進項稅額扣除率為9%,另支付入庫前挑選整理費500元,不考慮其他因素,則A公司該批農產品的入帳價值為元。

91500 （√）

110000

110500

100500

2.某企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領用材料實際成本為20000元,計稅價格為24000元,該項業務應計入在建工程成本的金額為元。

20000 （√）

27120

24000

22600

3.甲企業為增值稅一般納稅人,本月發生進項稅額1600萬元,銷項稅額4800萬元,進項稅額轉出48萬元,同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元,那麼本月尚未繳納的增值稅為萬元。

3200

3248

3152

2248 （√）

4.甲公司為增值稅一般納稅人,委託外單位加工一批應交消費稅的產品,原值500萬元,以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅稅額為26萬元、消費稅稅額為30萬元,該加工商品收回後用於連續生產應稅消費品。收回商品時記入「應交稅費」科目的金額為萬元。

0

30

26

56 （√）

5.2019年7月1日,某企業向銀行借入一筆經營周轉資金100萬元,期限6個月,到期一次還本付息,年利率為6%,借款利息按月預提,2019年11月30日該短期借款的帳面價值為萬元。

120.5

102.5

100 （√）

102

6.核算短期借款利息時,不會涉及的會計科目是。

應付利息

財務費用

銀行存款

短期借款 （√）

7.企業核算短期借款利息時,不會涉及的會計科目是。

應付利息

財務費用

銀行存款

短期借款 （√）

8.2020年2月1日某企業購入原材料一批,開出一張面值為113000元,期限為3個月的不帶息的商業承兌匯票。2020年5月1日該企業無力支付票款時,下列會計處理正確的是。

借:應付票據113000貸:短期借款113000

借:應付票據113000貸:其他應付款113000

借:應付票據113000貸:應付帳款113000 （√）

借:應付票據113000貸:預付帳款113000

9.2019年10月8日,甲公司從乙公司購入原材料,增值稅專用發票上註明價款200萬元,增值稅26萬元,合同上現金折扣條件:2/10、1/20、N/30(計算現金折扣不考慮增值稅)。15日,甲公司付清貨款。甲公司因購買該批材料的應付帳款入帳價值為萬元。

230

226 （√）

227.36

200

10.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。10月8日,甲公司從乙公司購買原材料,增值稅專用發票上註明價款200萬元,增值稅26萬元,合同上現金折扣條件:rn2/10、1/20、N/30(現金折扣考慮增值稅)。10月15日,甲公司付清貨款。甲公司在購買該批材料和支付貨款時分別確認應付帳款和財務費用的金額為萬元。rn應付帳款

222;4.52

226;4

200;4

226;4.52 （√）

11.下列各項中,不屬於企業職工薪酬組成內容的是。

為職工代扣代繳的個人所得稅 （√）

根據設定提存計劃計提應向單獨主體繳存的提存金

按國家規定標準提取的職工教育經費

為鼓勵職工自願接受裁減而給予職工的補償

12.某飲料生產企業為增值稅一般納稅人,年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅),增值稅適用稅率為13%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素,該企業應確認的應付職工薪酬為萬元

10

11.6

12

13.56 （√）

13.企業在無形資產研究階段發生的職工薪酬,最終應當計入。

無形資產的成本

當期損益 （√）

存貨成本

在建工程成本

14.下列各項中,關於企業以自產產品作為福利發放給職工的會計處理表述不正確的是。

按產品的帳面價值確認主營業務成本

按產品的公允價值確認主營業務收入

按產品的帳面價值加上增值稅銷項稅額確認應付職工薪酬 （√）

按產品的公允價值加上增值稅銷項稅額確認應付職工薪酬

15.某企業計提生產車間管理人員基本養老保險費120000元。下列各項中,關於該事項的會計處理正確的是。

借:管理費用120000貸:應付職工薪酬—設定提存計劃—基本養老保險費120000

借:製造費用120000貸:應付職工薪酬—設定提存計劃—基本養老保險費120000 （√）

借:製造費用120000,貸:銀行存款120000,

借:製造費用120000,貸:其他應付款120000

16.甲公司結算並支付本月管理部門人員的應付職工工資共250000元,代扣該部門職工個人所得稅15000元,實發工資235000元,該企業會計處理中,不正確的是。n

借:管理費用250000貸:應付職工薪酬250000

借:應付職工薪酬15000貸:應交稅費-應交個人所得稅15000

借:其他應收款15000貸:應交稅費-應交個人所得稅15000 （√）

借:應付職工薪酬235000貸:銀行存款235000

17.下列各項中,不符合收入確認條件,但已開具了增值稅專用發票,應貸記的科目是。

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) （√）

應交稅費—待抵扣進項稅額

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

應交稅費—待轉銷項稅額

18.企業繳納上月應交未交的增值稅時,應借記。

應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

應交稅費—未交增值稅 （√）

應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

19.2017年12月份,某公司發生相關稅金及附加如下:城市維護建設稅為3.5萬元,教育費附加為1.5萬元,房產稅為20萬元,車船稅為3萬元,不考慮其他因素,2017年12月份利潤表「稅金及附加」項目本期金額為萬元。

25

23

28 （√）

5

20.下列各項中,企業確認當期銷售部門使用車輛應交納的車船稅,應借記的會計科目是。

稅金及附加 （√）

銷售費用

製造費用

其他業務成本

21.2016年1月1日,某企業向銀行借入資金600000元,期限為6個月,年利率為5%,借款利息按月支付,到期歸還本金。下列各項中,2016年6月30日借款到期時的會計處理正確的是rnA.借:財務費用5000rn應付利息2500rn短期借款600000rn貸:銀行存款607500rnB.借:財務費用7500rn短期借款600000rn貸:銀行存款607500rnC.借:短期借款600000rn應付利息5000

貸:銀行存款605000

借:財務費用2500

短期借款600000

貸:銀行存款602500 （√）

22.某企業以現金支付行政管理人員生活困難補助2000元,下列各項中,會計處理正確的是。

借:其他業務成本2000貸:庫存現金2000

借:營業外支出2000貸:庫存現金2000

借:管理費用2000,貸:庫存現金2000

借:應付職工薪酬—職工福利費2000,貸:庫存現金2000 （√）

23.某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計120萬元,進項稅額合計80萬元,進項稅額轉出5萬元,已交稅金10萬元,則月末的帳務處理正確的是。rnA.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)35rn貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)35rnB.借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)10

貸:應交稅費——未交增值稅10

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)35

貸:應交稅費——未交增值稅35 （√）

無需進行帳務處理

24.甲公司共有200名職工。從2019年1月1日起,該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規定,每名職工每年可享受5個工作日帶薪年休假,未使用的年休假只能向後結轉一個公曆年度,超過1年未行使的權利作廢;職工休年休假時,首先使用當年可享受的權利,不足部分再從上年結轉的帶薪年休假餘額中扣除,在職工離開公司時,對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現金支付。2019年12月31日,每個職工當年平均未使用帶薪年休假為2天。n根據過去的經驗並預期該經驗將繼續適用,甲公司預計2020年有150名職工將享受不超過5天的帶薪年休假,剩餘50名總部管理人員每人將平均享受6天帶薪年休假,該公司平均每名職工每個工作日工資為400元。甲公司2019年年末因累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為元。

20000 （√）

120000

60000

0

25.某企業2018年發生短期借款利息120萬元,享受購貨現金折扣10萬元,取得銀行存款利息收入30萬元。2018年該企業列入利潤表「財務費用」項目的本期金額應為萬元。

80 （√）

100

150

90

26.下列各項中,屬於企業短期薪酬的有。

離職後福利

醫療保險費 （√）

長期殘疾福利

辭退福利

27.如果企業不設置「預收帳款」科目,應將預收的貨款計入。

應收帳款的借方

應收帳款的貸方 （√）

應付帳款的借方

應付帳款的貸方

28.下列各項中,企業應記入「應付職工薪酬」科目貸方的是。

支付職工教育經費

實際發放職工工資

確認因解除與職工勞動關係應給予的補償 （√）

繳存職工基本養老保險費

29.某企業適用的城市維護建設稅稅率為7%,2018年8月份該企業應繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、印花稅100000元、消費稅150000元、資源稅20000元,8月份該企業應記入「應交稅費——應交城市維護建設稅」科目的金額為元。

16100

24500 （√）

26600

28000

30.下列各項中,應通過「應付票據」會計科目核算的是。

用銀行本票購買辦公用品

用商業匯票購買原材料 （√）

用轉帳支票購買固定資產

用銀行匯票購買周轉材料

31.下列各項中,不應計入存貨成本的是。

一般納稅人進口原材料支付的關稅

一般納稅人購進原材料支付的增值稅專用發票註明的增值稅 （√）

小規模納稅人購進原材料支付的增值稅

一般納稅人進口應稅消費品支付的消費稅

32.某企業本期實際繳納增值稅1100000元,城鎮土地使用稅200000元、消費稅500000元、土地增值稅350000元,城市維護建設稅稅率為7%,下列關於城市維護建設稅的處理,正確的是。

借:管理費用112000//貸:應交稅費——應交城市維護建設稅112000

借:管理費用150500//貸:應交稅費——應交城市維護建設稅150500

借:稅金及附加112000//貸:應交稅費——應交城市維護建設稅112000 （√）

借:稅金及附加150500//貸:應交稅費——應交城市維護建設稅150500

33.2021年1月1日,某企業向銀行借入資金500萬元,期限為6個月,年利率為4%,借款利息分月計提,季末支付,本金到期一次歸還,2021年6月30日,該企業交付借款利息時,應借記的科目是。

應付利息

財務費用

銀行存款

財務費用和應付利息 （√）

34.甲企業為增值稅一般納稅人,本月發生進項稅額1600萬元,銷項稅額4800萬元,進項稅額轉出48萬元,同時月末以銀行存款繳納增值稅稅額1000萬元,則本月尚未繳納的增值稅為萬元。

2200

2248 （√）

3848

4848

35.下列各項中,應列入資產負債表「其他應付款」項目的是

應付租入包裝物租金 （√）

應付融資租入固定資產租金

結轉到期無力支付的應付票據

應付由企業負擔的職工社會保險費

36.某一般納稅企業委託外單位加工一批消費稅應稅消費品,材料成本50萬元,加工費12萬元(不含稅),受託方增值稅稅率為13%,受託方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工後委託方直接出售,則該批材料加工完畢入庫時的成本為萬元。

64 （√）

62

58.5

70.5

37.下列關於應付票據會計處理的說法中,不正確的是。

企業到期無力支付的商業承兌匯票,應按帳面餘額轉入「短期借款」 （√）

企業支付的銀行承兌匯票手續費,計入當期財務費用

企業到期無力支付的銀行承兌匯票,應按帳面餘額轉入「短期借款」

企業開出商業匯票,應當按其票面金額作為應付票據的入帳金額

38.企業轉銷無法支付的應付帳款時,應將該應付帳款的帳面餘額轉入科目。

管理費用

其他應付款

營業外收入 （√）

資本公積

39.某企業為增值稅一般納稅人,20×7年應交各種稅金為:增值稅350萬元,消費稅150萬元,城市維護建設稅35萬元,房產稅10萬元,車船稅5萬元,所得稅250萬元。上述各項稅金應計入」稅金及附加」帳戶的金額為萬元。

450

200 （√）

550

185

40.甲公司實行累積帶薪休假制度,當年未享受的休假只可結轉至下一年度。2×14年年末,甲公司因當年度管理人員未享受休假而預計將於2×15年支付的職工薪酬20萬元。2×15年年末,該累積帶薪休假尚有40%未使用,不考慮其他因素。下列各項中,關於甲公司因其管理人員2×15年未享受累積帶薪休假而原多預計的8萬元負債(應付職工薪酬)於2×15年的會計處理,正確的是。

不作帳務處理

從應付職工薪酬轉出計入資本公積

衝減當期的管理費用 （√）

作為會計差錯追溯重述上年財務報表相關項目的金額

41.甲企業結算本月管理部門人員的應付職工工資共500000元,代扣該部門職工個人所得稅30000元,實發工資470000元,下列該企業會計處理中,不正確的是。rnA.借:管理費用500000rn貸:應付職工薪酬500000rnB.借:應付職工薪酬30000rn貸:應交稅費——應交個人所得稅30000

借:其他應收款30000

貸:應交稅費——應交個人所得稅30000

借:應付職工薪酬470000 （√）

貸:銀行存款470000

42.2019年9月1日,某企業向銀行借入一筆期限2個月,到期一次還本付息的生產經營周轉借款200000元,年利息6%。借款利息不採用預提方式,於實際支付時確認。11月1日,企業以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是。rnA.借:短期借款200000rn應付利息2000rn貸:銀行存款202000rnB.借:短期借款200000rn應付利息1000rn財務費用1000rn貸:銀行存款202000rnC.借:短期借款200000

財務費用2000

貸:銀行存款202000

借:短期借款202000 （√）

貸:銀行存款202000

43.10月8日,甲公司從乙公司購原材料,增值稅專用發票上註明價款200萬元,增值稅26萬元,合同上現金折扣條件:210、1/20、N/30(現金折扣不考慮增值稅)。15日,甲公司付清貨款。甲公司因購買該批材料的應付帳款入帳價值為萬元。

230

226 （√）

229.32

200

44.下列各項中,不應通過「應付利息」核算的是。rn

計提分期付息到期還本的長期借款利息

計提到期一次還本付息的長期借款利息 （√）

計提短期借款利息

計提的分期付息的應付債券利息

45.某企業2019年5月1日短期租入管理用辦公設備一批,月租金為2260元(含增值稅),每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素,該企業5月31日計提租入設備租金時相關會計科目處理正確是。

貸記「預收帳款」科目2260元

貸記「應付帳款」科目2260元

貸記「預付帳款」科目2260元

貸記「其他應付款」科目2260元 （√）

46.某企業因颱風造成原材料毀損一批,該批原材料取得時的成本為20萬元,負擔的增值稅為2.6萬元,該批原材料的計稅價格為22萬元。取得保險公司的賠款為10萬元。則此項業務下列表述正確的是。

應確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2.86萬元

應計入待處理財產損溢22.86萬元

應計入營業外支出10萬元 （√）

應確認應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2.6萬元

47.某旅行社為增值稅一般納稅人,應交增值稅採用差額徵稅方式核算。2020年7月份,該旅行社為乙公司提供職工境內旅遊服務,向乙公司收取含稅價款212萬元,其中增值稅12萬元,全部款項已收妥入帳。旅行社以銀行存款支付其他接團旅遊企業的旅遊費用和其他單位相關費用共計106萬元,其中,因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。則下列會計處理錯誤的是。rnA.確認旅遊服務收入:rn借:銀行存款212rn貸:主營業務收入200rn應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)12rnB.支付旅遊費用等:rn借:主營業務成本106rn貸:銀行存款106rnC.根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額:rn借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)6

貸:主營業務成本6

根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額:

借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)6

貸:主營業務收入6 （√）

48.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月外購原材料一批,取得增值稅專用發票註明價款100萬元,增值稅13萬元,銷貨方代墊運費,取得運費專用發票註明運費10萬元,增值稅0.9萬元,款項尚未支付。銷貨方給出現金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。則甲公司應付帳款的入帳價值為萬元。

150

123.9 （√）

159

152.25

49.某企業為增值稅一般納稅人,在建工程領用自產柴油成本50000元,應納消費稅6000元,則企業計入在建工程中的金額為元。

50000

60200

66200

56000 （√）

50.2019年7月2日,甲企業購買乙企業一批商品並驗收入庫,取得經稅務機關認證的增值稅專用發票,價款50000元,增值稅稅額6500元,按照協議約定,甲企業在15天內付款,可享受1%的現金折扣(計算現金折扣不考慮增值稅)。不考慮其他因素,甲企業應付帳款入帳金額為元。

56000

55935

56500 （√）

50000

51.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,甲公司委託乙公司加工一批應交消費稅的半成品,收回後用於連續生產應稅消費品。甲公司發出原材料實際成本210萬元,支付加工費6萬元、增值稅0.78萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關稅費,甲公司收回該半成品的入帳價值為萬元。

216 （√）

216.78

240

240.78

52.某公司為增值稅小規模納稅人,2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發票上註明的價款為10000元,增值稅稅額為1300元。當月銷售產品開具的普通發票註明貨款(含稅)為123600元,適用的增值稅稅率為3%。不考慮其他因素,該企業2019年8月應繳納的增值稅稅額為元。

2408

3708

3600 （√）

2300

53.某增值稅一般納稅企業於2019年5月1日短期租入管理用辦公設備一批,月租金為2000元(含增值稅),每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素,該企業5月31日計提租金時相關處理正確的是。

貸記「預收帳款」科目2000元

貸記「應付帳款」科目2000元

貸記「預付帳款」科目2000元

貸記「其他應付款」科目2000元 （√）

54.甲公司從應付職工薪酬中代扣的個人所得稅,應貸記的會計科目是。

其他應付款

應付職工薪酬

其他應收款

應交稅費 （√）

55.某公司共有職工500名,其中生產工人為400名,管理人員為100名。2019年12月份,該公司向職工發放自產產品作為福利,每人發放一臺。該產品的成本為每臺150元,計稅價格為每臺200元,增值稅稅率為13%。不考慮其他因素,該公司因該事項而計入管理費用的金額為元。

113000

22600 （√）

15000

20000

56.甲企業根據「工資費用分配匯總表」結算本月應付職工工資總額480000元,其中代扣職工個人所得稅80000元、代墊職工家屬醫藥費50000元,實發工資350000元。甲企業應編制的會計分錄為。rnA.借:應付職工薪酬480000rn貸:銀行存款480000rnB.借:應付職工薪酬350000rn貸:銀行存款350000rnC.借:應付職工薪酬480000rn貸:其他應付款50000rn應交稅費——應交個人所得稅80000rn銀行存款350000

借:應付職工薪酬480000

貸:其他應收款50000

應交稅費——應交個人所得稅80000

銀行存款350000 （√）

57.甲公司累積帶薪缺勤制度規定:每個職工每年可享受5個工作日帶薪年休假,未使用的年休假只能向後結轉一個日曆年度,超過1年未使用的權利作廢,不能在職工離開公司時獲得現金支付;職工休年假以後進先出為基礎,即首先從當年可享受的權利中扣除,再從上年結轉的帶薪年休假中扣除。2019年12月31日,每個職工當年平均未使用帶薪年休假為2天。甲公司1000名職工預計2020年有950名職工將享受不超過5天的帶薪年休假,不需要考慮帶薪缺勤。剩餘50名職工每人將平均享受6天半年休假,假定這50名職工全部為總部各部門經理,平均每名職工每個工作日工資為300元。2019年12月31日的帳務處理是。rnA.借:管理費用22500rn貸:應付職工薪酬22500rnB.借:管理費用15000rn貸:應付職工薪酬15000

借:製造費用22500 （√）

貸:應付職工薪酬22500

借:製造費用15000

貸:應付職工薪酬15000

58.下列各項中,進項稅額不需要做轉出處理的是。

將外購的原計劃用於產品生產的原材料發放給職工

購進原材料由於管理不善發生非常損失

購進原材料用於生產線建造 （√）

因違反法律法規造成購進貨物被依法沒收

59.某公司購進的原材料因管理不善發生損失,毀損的材料成本為1000元,購進時的增值稅進項稅額為130元。下列會計處理中,正確的是。rnA.借:待處理財產損溢1130rn貸:原材料1000rn應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)130rnB.借:原材料1130rn貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)130rn待處理財產損溢1000rnC.借:銀行存款1130rn貸:原材料1000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)130 （√）

借:應收帳款1130

貸:原材料1000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)160

60.甲公司為小規模納稅企業,當月銷售體育用品一批,含稅價格為412萬元,增值稅徵收率為3%,該批商品應繳納的增值稅為萬元。

12 （√）

12.36

68

70.04

61.企業下列行為中,不應視同銷售計算增值稅銷項稅額的是。

將自產貨物作為福利發放給職工

銷售代銷貨物

將自產貨物對外投資

委託他人保管貨物 （√）

62.下列各項中,不通過「應交稅費」核算的是。

印花稅 （√）

車船稅

房產稅

城鎮土地使用稅

63.某企業將應交資源稅的自產礦產品用於其產品生產。不考慮其他因素,該企業確認應交資源稅時,應借記的會計科目是。

管理費用

稅金及附加

生產成本 （√）

銷售費用

64.下列各項中,企業依據稅法規定計算應交的車船稅應借記的會計科目是。

稅金及附加 （√）

主營業務成本

銷售費用

管理費用

65.2019年6月份,甲公司發生銷項稅額合計120000元,進項稅額合計40000元,因管理不善導致原材料毀損,進項稅額轉出2000元,當月甲公司以銀行存款交納增值稅80000元,則下列關於甲公司月末增值稅的會計處理中,正確的是。

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)2000貸:應交稅費——未交增值稅2000 （√）

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)4000貸:應交稅費——未交增值稅4000

「應交稅費——應交增值稅」科目餘額為2000元

不需要進行會計處理

66.某企業為增值稅一般納稅人,2019年7月1日以短期租賃方式為專設銷售機構租入汽車1輛,每月租金10000元(不含稅),按季在季末支付,9月30日,企業以銀行存款支付租金,增值稅專用發票上註明的價款為30000元,增值稅稅額為3900元。下列各項中,2019年9月30日,該企業支付租金的會計處理正確的是

借:其他應付款20000銷售費用10000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3900貸:銀行存款33900 （√）

借:應付帳款30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3900貸:銀行存款33900

借:應付帳款20000銷售費用10000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3900貸:銀行存款33900

借:銷售費用30000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)3900貸:銀行存款33900

67.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。年末將20臺本企業自產的冰箱作為福利發給本企業職工,該冰箱的成本為每臺1000元,市場售價為每臺2000元(不含增值稅)。則下列說法正確的是。

實際發放時,記入「應付職工薪酬」的金額為40000元

實際發放時,記入「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」的金額為2600元

將自產產品作為福利發放給員工不視同銷售,但需要確認收入和結轉成本

將自產產品作為福利發放給員工視同銷售,並且要確認收入和結轉成本 （√）

68.乙公司發出一批原材料,其成本為100萬元,購入時支付的增值稅為13萬元。其中,作為職工個人福利領用該材料10萬元,生產設備的安裝工程領用該材料60萬元,廠房的建造工程領用該材料30萬元。該企業關於該項經濟業務的處理不正確的是。

借記「應付職工薪酬——職工福利」11.3萬元

借記「在建工程——安裝」60萬元

借記「在建工程——廠房」30萬元

貸記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」5.2萬元 （√）

69.增值稅小規模納稅人在月度終了時,交納本月應交未交的增值稅的會計處理正確的是。

借記「應交稅費——未交增值稅」

借記「應交稅費——應交增值稅」 （√）

衝減「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」

借記「應交稅費——應交增值稅(已交稅金)」

70.下列各項中,企業計提短期借款利息應貸記的會計科目是。

其他應付款

短期借款

銀行存款

應付利息 （√）

71.2020年9月1日,某企業向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生產經營周轉借款200000元,年利率6%,借款利息採用預提方式於月末確認。11月1日,企業以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是。

借:短期借款200000貸:銀行存款200000

借:短期借款200000應付利息2000貸:銀行存款202000 （√）

借:短期借款200000貸:銀行存款202000

借:短期借款202000貸:銀行存款202000

72.關於應付票據的會計處理,下列說法中不正確的是。

企業到期無力支付的商業承兌匯票,應按帳面餘額轉入「短期借款」 （√）

企業支付的銀行承兌匯票手續費,記入當期「財務費用

企業到期無力支付的銀行承兌匯票,應按帳面餘額轉入「短期借款」

企業開出商業匯票,應當按其票面金額作為應付票據的入帳金額

73.企業發生賒購商品業務,下列各項中不影響應付帳款入帳金額的是。

商品價款

增值稅進項稅額

現金折扣 （√）

銷貨方代墊運雜費

74.A公司在2020年9月2日從B公司購入一批原材料並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批原材料的價款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元。合同中規定的現金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定計算現金折扣時不考慮增值稅)。A公司在2020年9月11日付清貨款,則應付帳款的入帳價值為萬元。

166.11

150

169.5 （√）

166.5

75.企業轉銷確實無法支付的應付帳款時,應編制的會計分錄是。rnA.借:應付帳款rn貸:營業外收入rnB.借:營業外收入rn貸:應付帳款

借:應付帳款 （√）

貸:營業外支出

借:營業外支出

貸:應付帳款

76.下列各項中,不應記入「其他應付款」的是。

無力支付到期的銀行承兌匯票 （√）

銷售商品收取的包裝物押金

應付租入包裝物的租金

應付短期租入固定資產租金

77.下列各項中,應記入「其他應付款」科目的是。

應繳納的教育費附加

根據法院判決應支付的合同違約金 （√）

應付由企業負擔的職工社會保險費

代扣代繳的職工個人所得稅

78.下列關於企業計提在建工程人員職工薪酬的會計處理中,正確的是。

借記「管理費用」科目,貸記「應付職工薪酬」科目

借記「固定資產」科目,貸記「應付職工薪酬」科目

借記「在建工程」科目,貸記「應付職工薪酬」科目 （√）

借記「研發支出」科目,貸記「應付職工薪酬」科目

79.某增值稅一般納稅人購進免稅農產品一批,支付購買價款80萬元,稅法規定的扣除率為9%,另發生保險費1萬元,運輸費1.4萬元。則該批農產品的採購成本為萬元。

80

75.2 （√）

82.4

81

80.甲公司為增值稅一般納稅人,委託外單位加工一批應交消費稅的商品,以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅34萬元、消費稅30萬元,該加工商品收回後將直接用於銷售。甲公司支付上述相關款項時,應編制的會計分錄為。

借:委託加工物資264貸:銀行存款264

借:委託加工物資230應交稅費——應交增值稅(進項稅額)34貸:銀行存款264 （√）

借:委託加工物資200應交稅費64貸:銀行存款264

借:委託加工物資264貸:銀行存款200應交稅費64

81.某企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月,該企業以其生產的每臺成本為150元的加溼器作為福利發放給職工,每名職工發放1臺,該型號的加溼器每臺市場售價為200元(不含稅)。該企業共有職工200名,其中生產工人180名,總部管理人員20名,不考慮其他因素,下列各項中,關於該企業確認非貨幣性職工薪酬的會計處理結果正確的是。

計入管理費用4000元

計入管理費用3000元

計入生產成本27000元

確認應付職工薪酬45200元 （√）

82.某企業向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生產經營周轉借款200000元,年利率6%。借款利息不採用預提方式,於實際支付時確認。11月1日,企業以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是。

借:短期借款200000應付利息2000貸:銀行存款202000

借:短期借款200000應付利息1000財務費用1000貸:銀行存款202000

借:短期借款200000財務費用2000貸:銀行存款202000 （√）

借:短期借款202000貸:銀行存款202000

83.某企業為增值稅一般納稅人,於2019年9月2日從甲公司購入一批產品並已驗收入庫,取得的經稅務機關認證的增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元,增值稅稅額為19.5萬元,合同中規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2019年9月11日付清貨款,企業購買產品時確認的應付帳款的入帳價值為萬元。

147

150

165

169.5 （√）

84.乙公司為增值稅一般納稅人,2019年乙公司發出一批原材料,其成本為100萬元,購入時支付的增值稅為13萬元。其中,作為職工個人福利領用該材料10萬元,生產設備的安裝工程領用該材料60萬元,廠房的建造工程領用該材料30萬元,廠房適用的增值稅稅率為9%。該企業的有關會計分錄不正確的是。

借記「應付職工薪酬」11.3萬元

借記「在建工程」90萬元

貸記「原材料」100萬元

貸記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」2.7萬元 （√）

85.2019年6月份甲公司發生銷項稅額合計120000元,因管理不善導致原材料毀損從而進項稅額轉出合計2000元,進項稅額合計為40000元,當月甲公司用銀行存款交納增值稅80000元,則下列關於甲公司月末增值稅的會計處理中,正確是。rnA.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)2000rn貸:應交稅費——未交增值稅2000

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)4000 （√）

貸:應交稅費——未交增值稅4000

「應交稅費——應交增值稅」科目餘額為2000元

不需要進行會計處理

86.2019年12月6日,甲公司出售了持有的劃分為交易性金融資產的價值100000元的B上市公司股票,售價為206000元,則該項業務轉讓金融商品應交增值稅為元。

6000 （√）

11660.38

12360

60000

87.A企業根據「工資結算匯總表」結算本月車間管理人員工資總額462000元,其中代墊職工房租40000元,代墊職工家屬醫藥費2000元,實發工資420000元。下列各項中,關於該企業相關科目的會計處理不正確的是。rnA.確認車間管理部門職工工資:rn借:管理費用462000rn貸:應付職工薪酬462000rnB.結轉代墊職工房租:rn借:應付職工薪酬40000rn貸:其他應收款40000rnC.結轉代墊職工家屬醫藥費:rn借:應付職工薪酬2000

貸:其他應收款2000 （√）

以銀行存款發放工資:

借:應付職工薪酬420000

貸:銀行存款420000

88.企業下列行為中,不應視同銷售計算增值稅銷項稅額的是。

將委託加工的貨物作為非貨幣性福利發放給職工

將委託加工的貨物用於個人消費

委託他人保管貨物 （√）

將委託加工的貨物對外投資

89.某企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該企業委託其他單位(增值稅一般納稅人)加工一批屬於應稅消費品的原材料(非金銀首飾),該批委託加工原材料收回後用於繼續生產應稅消費品。發出材料的成本為300萬元,支付的不含增值稅的加工費為100萬元,支付的增值稅為13萬元,受託方代收代繳的消費稅為30萬元。該批原材料已加工完成並驗收入庫成本為萬元。

400 （√）

430

413

313

90.下列關於甲企業的業務,應通過「應付利息」科目借方進行核算的是。

2020年9月1日,支付7月、8月已計提的短期借款利息 （√）

2020年12月31日,董事會通過利潤分配方案擬分配現金股利

2020年1月1日,借入一筆短期借款,1月末計提1月份應付利息

2020年1月31日,計提分期付息到期還本的長期借款的利息

91.某飲料生產企業為增值稅一般納稅人,年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為非貨幣性福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅),增值稅適用稅率為13%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素,該企業應確認的應付職工薪酬為萬元。

10

11.3

12

13.56 （√）

92.(2014年)某企業以現金支付行政管理人員生活困難補助2000元,下列各項中,會計處理正確的是n

借:其他業務成本2000貸:庫存現金2000

借:營業外支出2000貸:庫存現金2000

借:管理費用2000貸:庫存現金2000

借:應付職工薪酬——職工福利費2000貸:庫存現金2000 （√）

93.(2017年)企業將自有房屋無償提供給本企業行政管理人員使用,下列各項中,關於計提房屋折舊的會計處理表述正確的是。

借記「其他業務成本」科目,貸記「累計折舊」科目

借記「其他應收款」科目,貸記「累計折舊』科目

借記「營業外支出「科目,貸記「累計折舊」科目

借記「管理費用」科目,貸記「應付職工薪酬」科目,同時借記「應付職工薪酬」科目,貸記「累計折舊」科目。 （√）

94.(2017年)某企業計提生產車間管理人員基本養老保險費120000元。下列各項中,關於該事項的會計處理正確的是。

借:管理費用120000貸:應付職工薪酬——設定提存計劃——基本養老保險費120000

借:製造費用120000貸:應付職工薪酬——設定提存計劃——基本養老保險費120000 （√）

借:製造費用120000貸:銀行存款120000

借:製造費用120000貸:其他應付款120000

95.(2019年)某企業為增值稅小規模納稅人,2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發票註明價款為10000元,增值稅稅額為1300元。當月銷售產品開具的增值稅普通發票註明含稅價款為123600元,適用的徵收率為3%。不考慮其他因素,該企業2019年8月應交納的增值稅稅額為元。

3600 （√）

2108

3708

2000

96.(2018年)企業委託加工應稅消費品收回後直接對外銷售,下列各項中,屬於由受託方代收代繳的消費稅應計入的會計科目是。

發出商品

委託加工物資 （√）

稅金及附加

應交稅費

97.(2020年)下列各項中,企業應交消費稅的相關會計處理表述正確的是。

收回委託加工物資直接對外銷售,受託方代收代繳的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅「科目的借方

銷售產品應交的消費稅記入「稅金及附加」科目的借方 （√）

用於在建工程的自產產品應交納的消費稅記入「稅金及附加」科目的借方

收回委託加工物資連續生產應稅消費品,受託方代收代繳的消費稅記入「委託加工物資」科目的借方

98.(2020年)企業以銀行存款償還到期的短期借款,關於這筆經濟業務,以下說法正確的是。

導致負債內部增減變動,總額不變

導致資產、負債同時減少 （√）

導致資產、負債同時增加

導致所有者權益減少,負債減少

99.(2020年)下列各項中,對於到期無力支付票款的銀行承兌匯票,企業轉銷時應貸記的會計科目是。

短期借款 （√）

預收帳款

其他應付款

應付帳款

100.(2018年)某企業為增值稅一般納稅人,本月賒購一批產品並驗收入庫,取得增值稅專用發票上註明的價款為3000萬元,增值稅稅額為390萬元。合同中規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,計算現金折扣考慮增值稅。不考慮其他因素,該企業應付帳款的入帳價值為萬元。

3322.2

3390 （√）

3000

3356.1

1.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時,可以申請行政複議的有。

罰款 （√）

確認適用稅率 （√）

加收滯納金 （√）

依法制定稅收優惠政策

2.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服,可以直接提起行政訴訟的有。

稅務機關加收滯納金的行為

稅務機關將納稅人的納稅信用等級由A級降為B級 （√）

稅務機關扣押、查封納稅人的財產 （√）

納稅人依照法律規定提供了納稅擔保,稅務機關不依法確認納稅擔保 （√）

3.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅收保全措施的有。

拍賣納稅人的價值相當於應納稅款的財產

責令納稅人提供納稅擔保

書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款 （√）

扣押納稅人的價值相當於應納稅款的商品 （√）

4.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,可以適用稅收保全的財產有。

金銀首飾 （√）

古玩字畫 （√）

豪華住宅 （√）

小汽車 （√）

5.（2017年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,適用納稅擔保的情形有。

納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款,需要申請行政複議的 （√）

納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內,有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的 （√）

欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 （√）

從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款,稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的

6.（2017年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列財務資料中,除另有規定外,至少要保存10年的有。

完稅憑證 （√）

帳簿 （√）

發票的存根聯

發票登記簿

7.（2016年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅務機關派出人員在稅務檢查中應履行的職責有。

出示稅務檢查通知書 （√）

出示稅務機關組織機構代碼證

為被檢查人保守秘密 （√）

出示稅務檢查證 （√）

8.（2016年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅務機關納稅檢查職權的有。

檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資料 （√）

檢查納稅人託運、郵寄應稅商品、貨物或者其他財產的有關單據 （√）

檢查納稅人存放在生產、經營場所的應納稅的貨物 （√）

檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料 （√）

9.（2016年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅擔保的範圍包括。

稅款 （√）

罰款

滯納金 （√）

實現稅款、滯納金的費用 （√）

10.（2015年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列行為中,屬於未按照規定使用發票的有。

擴大發票使用範圍 （√）

拆本使用發票 （√）

以其他憑證代替發票使用 （√）

轉借發票 （√）

11.（2014年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有。

稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的

欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 （√）

納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款,需要申請行政複議的 （√）

納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的

12.（2014年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於納稅人權利的有。

申請退還多繳稅款權 （√）

申請延期繳納稅款權 （√）

要求保密權 （√）

知情權 （√）

13.（2014年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列關於稅收保全措施的表述中,正確的有。

稅務機關可以對稅收滯納金一併採取稅收保全措施

稅收保全措施僅適用於從事生產、經營的納稅人 （√）

機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房,均在稅收保全措施的範圍之內 （√）

稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不採取稅收保全措施 （√）

14.（2011年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,稅務機關的下列具體行政行為中,屬於行政處罰的有。

確認適用稅率

確認納稅期限

沒收財物和違法所得 （√）

停止出口退稅權 （√）

15.（2014年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅收保全措施的有。

要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

依法拍賣納稅人的價值相當於應納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款

書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款 （√）

扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產 （√）

16.（2014年）下列各項中,屬於土地增值稅的核定徵收的情形的有。

依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置帳簿的 （√）

擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的 （√）

雖設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉讓收入或扣除項目金額的 （√）

申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的 （√）

17.（2015年）根據稅收徵收管理法律制度規定,稅務機關在實施稅務檢查時,可以採取的措施有。

檢查納稅人的會計資料 （√）

檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品 （√）

檢查納稅人託運、郵寄應納稅商品的單據、憑證 （√）

到車站檢查旅客自帶物品

18.（2015年）任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票,不得有行為。

擴大發票使用範圍 （√）

拆本使用發票 （√）

轉借、轉讓發票 （√）

以其他憑證代替發票使用 （√）

19.（2018年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,可作為非全日制用工勞動者勞動報酬支付周期結算單位的有。

月

日 （√）

小時 （√）

周 （√）

20.（2018年修改）根據勞動合同法律制度的規定,用人單位招用未滿16周歲的未成年人應遵守國家有關規定並保障其接受義務教育的權利。下列用人單位中,可招用未滿16周歲未成年人的有。

文藝單位 （√）

物流配送單位

體育單位 （√）

餐飲單位

21.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於虛開發票行為的有。

為自己開具與實際經營業務情況不符的發票 （√）

為他人開具與實際經營業務情況不符的發票 （√）

介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票 （√）

讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票 （√）

22.（2019年、2018年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於無效勞動合同法律後果的表述中,正確的有

勞動合同部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效 （√）

勞動合同被確認無效,給對方造成損害的,有過錯的一方應當承擔賠償責任 （√）

勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應當向勞動者支付勞動報酬 （√）

無效勞動合同,從合同訂立時起就沒有法律約束力 （√）

23.（2019年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,稅務行政複議機構認為被審查的具體行政行為符合法定情形時,可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。該法定情形有。

適用依據錯誤的 （√）

濫用職權的 （√）

違反法定程序的 （√）

主要事實不清,證據不足的 （√）

24.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,增值稅一般納稅人使用增值稅發票管理新系統,可開具增值稅發票的種類有。

增值稅普通發票 （√）

增值稅專用發票 （√）

機動車銷售統一發票 （√）

增值稅電子普通發票 （√）

25.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形中,屬於行政複議期間具體行政行為可以停止執行的情形有。

人民法院認為需要停止執行的

法律規定停止執行的 （√）

被申請人認為需要停止執行的 （√）

複議機關認為需要停止執行的 （√）

26.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有。

納稅人依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置帳簿的 （√）

納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的 （√）

納稅人拒不提供納稅資料的 （√）

納稅人擅自銷毀帳簿的 （√）

27.（2018年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅務機關發票管理權限的有。

向當事各方詢問與發票有關的問題和情況 （√）

查閱、複製與發票有關的憑證、資料 （√）

調出發票查驗 （√）

檢查印製、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況 （√）

28.（2017年）根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時,可以申請行政複議的有。

罰款 （√）

確認適用稅率 （√）

加收滯納金 （√）

制定具體貫徹落實稅收法規的規定

29.（2017年）根據企業登記制度改革相關規定,下列執照和證件中,屬於「五證合一,一照一碼」登記制度改革範圍的有。

安全生產許可證

組織機構代碼證 （√）

稅務登記證 （√）

工商營業執照 （√）

30.（2014年）根據發票管理法律制度的規定,下列關於發票開具和保管的表述中,符合法律規定的有。

不得為他人開具與實際經營業務不符的發票 （√）

已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年

取得發票時,不得要求變更品名和金額 （√）

開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度,設置發票登記簿 （√）

31.（2013年、2011年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外,用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有。

勞動者在該用人單位連續工作滿10年的 （√）

連續訂立2次固定期限勞動合同,繼續續訂的 （√）

國有企業改制重新訂立勞動合同,勞動者在該用人單位連續工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

用人單位初次實行勞動合同制度。勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的 （√）

32.納稅人發生的下列行為中,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款,情節嚴重的,處2000元以上1萬元以下的罰款的有。

納稅人未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的 （√）

納稅人未按照規定設置、保管帳簿的 （√）

納稅人偽造完稅憑證的

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 （√）

33.根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅人的下列情形中,稅務機關有權核定其應納稅額的有。

擅自銷毀帳簿的 （√）

依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的 （√）

發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報的

納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的 （√）

34.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列關於稅務行政複議申請與受理的表述中,正確的有。

申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政複議 （√）

申請人申請行政複議,必須採取書面申請,不能口頭申請

行政複議機關收到行政複議申請以後未按照規定期限審查並作出不予受理決定的,視為受理 （√）

對符合規定的行政複議申請,自複議機關收到之日起即為受理 （√）

35.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於徵稅主體權利的有。

稅收立法權 （√）

稅收監督權

對納稅人延期繳納申請審批權 （√）

稅務檢查權 （√）

36.下列稅務機關進行的各項稅務檢查中,不正確的有。

稅務機關有權到車站檢查納稅人託運的應納稅商品

稅務機關在調查稅收違法案件時,經縣以上稅務局（分局）局長批准,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 （√）

稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人也應當配合稅務人員進行稅務檢查 （√）

稅務機關調查稅務違法案件時,對與案件有關的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相,但不得複製 （√）

37.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示。

稅務檢查證 （√）

稅務調查報告

稅務檢查通知書 （√）

稅務事項通知書

38.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於納稅主體權利的有。

知情權 （√）

依法享有稅收優惠權 （√）

稅收法律救濟權 （√）

申辯權 （√）

39.根據稅收徵收管理法的規定,下列行為屬於發票使用中禁止行為的有。

轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監製章和發票防偽專用品 （√）

知道或者應當知道是私自印製、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸 （√）

拆本使用發票 （√）

擴大發票使用範圍 （√）

40.根據稅收徵收管理法律制度的規定,有關納稅主體義務的說法,正確的有。

按期辦理稅務登記 （√）

依法設置帳簿、保管帳簿 （√）

備案財務會計制度和會計核算軟體 （√）

接受稅務檢查 （√）

41.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項適用拍賣、變賣的情形的有。

採取稅收保全措施後,限期期滿仍未繳納稅款的 （√）

設置納稅擔保後,限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 （√）

逾期不按規定履行複議決定的 （√）

逾期不按規定履行稅務行政處罰決定的 （√）

42.自2018年4月1日起,下列各項中,應當通過新系統開具二手車銷售統一發票的有。

二手車交易市場 （√）

二手車經銷企業 （√）

經紀機構 （√）

拍賣企業 （√）

43.根據稅收徵收管理法律制度的規定,稅務機關在發票管理中有權。

檢查繳銷發票的情況 （√）

調出發票查驗 （√）

向當事各方詢問與發票有關的問題與情況 （√）

查閱與發票有關的憑證、資料,但無權複製

44.下列關於稅收保全措施和稅收強制執行措施的說法中,不正確的有。

納稅人作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的範圍之內 （√）

稅務機關對單價4000元的沙發,不採取稅收強制執行措施

稅務機關採取稅收保全和強制執行措施時,對納稅人未繳納的滯納金也同時採取保全和強制執行措施 （√）

稅收保全措施是強制執行措施的必經前置程序 （√）

45.根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅擔保的範圍包括。

稅款 （√）

罰款

滯納金 （√）

實現稅款、滯納金的費用 （√）

46.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有。

稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的

欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 （√）

納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款,需要申請行政複議的 （√）

納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的

47.根據稅收徵收管理法律制度的規定,關於徵稅主體義務的有關說法中,正確的有。

宣傳稅收法律、行政法規,普及納稅知識是徵稅主體的義務 （√）

稅務人員不得索賄受賄、不得濫用職權是徵稅主體的義務 （√）

稅務人員核定應納稅額時遵守迴避制度是徵稅主體的義務 （√）

依法為納稅人的稅收違法行為保密是徵稅主體的義務

48.根據《稅收徵收管理法》的規定,稅務機關在稅款徵收中,根據不同情況,有權採取的措施有。

加收滯納金 （√）

責令提供納稅擔保 （√）

採取強制執行措施 （√）

吊銷營業執照

49.下列各項中,應當辦理稅務登記的有。

某遠程教育公司在外地設立的分支機構 （√）

國有製造企業 （√）

某市工商局

報刊雜誌出版社 （√）

50.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形需要納稅申報的有。

納稅期內沒有應納稅款 （√）

納稅期內發生的業務全部屬於免稅待遇 （√）

納稅期內發生的業務享受減稅待遇 （√）

納稅期內僅僅發生一筆應納稅款業務 （√）

51.根據《稅收徵收管理法》的規定,經縣以上稅務局（分局）局長批准,稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人採取稅收保全措施。下列各項中,屬於稅收保全措施的有。

扣押納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產 （√）

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款 （√）

依法拍賣納稅人的價值相當於應納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款

52.下列稅費的徵收管理適用《徵管法》的有。

車輛購置稅 （√）

個人所得稅 （√）

印花稅 （√）

環境保護稅 （√）

53.下列各項中,關於增值稅發票領用的表述正確的有。

對於稅收風險程度較低的納稅人,按需供應發票 （√）

對於稅收風險程度中等的納稅人,正常供應發票,加強事中事後監管 （√）

對於稅收風險程度較高的納稅人,嚴格控制其發票領用數量和最高開票限額,並加強事中事後監管 （√）

全部納稅人均可以自願選擇使用網上申領方式領用發票

54.下列選項中,屬於重大稅收違法失信案件信息公布的案件分為有。

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的; （√）

納稅人欠繳應納稅款,採取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上 （√）

騙取國家出口退稅款 （√）

虛開普通發票100份或者金額40萬元以上 （√）

55.某紡織企業對稅務機關作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,擬申請行政複議,根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列表述不正確的有。

應當向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政複議

可以向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政複議 （√）

該紡織企業在申請行政複議前應當先繳納罰款和加處罰款

若該紡織企業對已處罰款和加處罰款都不服,應一併向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政複議 （√）

56.根據我國《稅收徵收管理法》的規定,對扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的行為,稅務機關採取的下列措施中,正確的有。

向扣繳義務人追繳稅款

向納稅人追繳稅款 （√）

對扣繳義務人處以罰款 （√）

對納稅人處以罰款

57.根據稅收徵收管理法律制度的規定,增值稅一般納稅人使用增值稅發票管理新系統,可開具增值稅發票的種類有。

增值稅專用發票 （√）

增值稅普通發票 （√）

機動車銷售統一發票 （√）

增值稅電子普通發票 （√）

58.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有。

納稅人依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的 （√）

納稅人依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置帳簿的 （√）

納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的 （√）

納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的 （√）

59.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列關於稅務行政複議決定的表述中,正確的有。

複議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為 （√）

複議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

被申請人不按照規定提出書面答覆,提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的,視為該具體行政行為沒有證據、依據,決定撤銷該具體行政行為 （√）

行政複議書一經送達,即發生法律效力 （√）

60.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列關於稅務檢查的表述中,不正確的有。

稅務人員進行稅務檢查時,只需出示稅務檢查證 （√）

稅務機關查詢所獲得的資料,不得用於稅收以外的用途

稅務機關採取稅收保全措施的期限一律不得超過6個月 （√）

納稅人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查,並如實反映情況

61.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列各項中,屬於稅務機關發票管理權限的有。

向當事各方詢問與發票有關的問題和情況 （√）

查閱、複製與發票有關的憑證、資料 （√）

調出發票查驗 （√）

檢查印製、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況 （√）

62.根據稅收徵收管理法律制度的規定,下列個人財產中,不適用稅收保全措施的有。

機動車輛

住房

維持生活必需的用品 （√）

單價5000元以下的其他生活用品 （√）

63.根據稅收徵收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時,可以申請行政複議的有。

罰款 （√）

確認適用稅率 （√）

加收滯納金 （√）

制定具體貫徹落實稅收法規的規定

64.根據稅收徵管法律制度的規定,下列各項財務資料中,除另有規定外,至少應保存10年的有。

帳簿 （√）

發票的存根聯

完稅憑證 （√）

發票的登記簿

65.根據《稅收徵收管理法》的規定,下列各項中,屬於稅收強制執行措施的有。

暫扣納稅人營業執照

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 （√）

依法拍賣納稅人價值相當於應納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款 （√）

書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款

66.（2011年）張某2010年8月進入甲公司工作,公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某籤訂勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定,下列關於公司與張某之間勞動關係的表述中,正確的有。

公司與張某之間可視為不存在勞動關係

公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同

公司應與張某補訂書面勞動合同,並支付工資補償 （√）

張某可與公司終止勞動關係,公司應支付經濟補償 （√）

67.（2012年）根據勞動合同法律制度的規定,下列情形中,職工不能享受當年年休假的有。

依法享受寒暑假,其休假天數多於年休假天數的 （√）

請事假累計20天以上,且單位按照規定不扣工資的 （√）

累計工作滿1年不滿10年,請病假累計2個月以上的 （√）

累計工作滿20年以上,請病假累計滿3個月的

68.（2012年）某公司擬與張某籤訂為期3年的勞動合同,關於該合同試用期約定的下列方案中,符合勞動合同法律制度規定的有。

不約定試用期 （√）

試用期1個月 （√）

試用期3個月 （√）

試用期6個月 （√）

69.（2013年）根據勞動合同法律制度的規定,關於勞務派遣的下列表述中,正確的有。

勞動合同關係存在於勞務派遣單位與被派遣勞動者之間 （√）

勞務派遣單位是用人單位,接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位 （√）

被派遣勞動者的勞動報酬可低於用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

70.（2013年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外,用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有。

勞動者在該用人單位連續工作滿10年的 （√）

連續訂立2次固定期限勞動合同,繼續續訂的 （√）

國有企業改制重新訂立勞動合同,勞動者在該用人單位連續工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

用人單位初次實行勞動合同制度,勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的 （√）

71.（2013年）勞動合同期限內,甲公司的職工王某正好處在孕期,但甲公司要解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定,下列表述中,正確的有。

甲公司不能解除勞動合同 （√）

甲公司可以解除勞動合同

如果甲公司提出解除勞動合同,王某提出繼續履行勞動合同的,應當繼續履行 （√）

如果甲公司提出解除勞動合同,王某也同意不繼續履行勞動合同的,解除勞動合同後,甲公司應當向王某支付經濟補償金

72.（2014年）根據勞動合同法律制度的規定,勞動者不需要通知用人單位即可解除勞動合同的情況有。

用人單位未及時足額支付勞動報酬的

用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的 （√）

用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的 （√）

用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

73.（2014年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於試用期的表述中,正確的有。

訂立固定期限勞動合同應當約定試用期

同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期 （√）

試用期包含在勞動合同期限內 （√）

訂立無固定期限勞動合同不應約定試用期

74.（2014年）根據社會保險法律制度的規定,參加工傷保險的職工因工傷死亡的,其近親屬可享受遺屬待遇,下列各項中,屬於該待遇的有。

一次性工亡補助金 （√）

供養親屬撫恤金 （√）

遺屬慰問金

喪葬補助金 （√）

75.（2014年）用人單位與勞動者發生勞動爭議,可以採取的解決方法有。

協商 （√）

調解 （√）

仲裁 （√）

訴訟 （√）

76.（2015年）根據勞動合同法律制度的規定,關於用人單位和勞動者對競業限制約定的下列表述中,正確的有。

用人單位應按照雙方約定,在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償 （√）

勞動者違反競業限制約定的,應按照約定向用人單位支付違約金 （√）

用人單位和勞動者約定的從事同類業務的競業限制期限不得超過2年 （√）

競業限制約定適用於用人單位與其高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員之間 （√）

77.（2015年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,用人單位和勞動者不得對此約定違約金的有。

競業限制

休息休假 （√）

工作時間 （√）

試用期 （√）

78.（2015年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,用人單位需承擔的義務有。

告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等情況 （√）

不得扣押勞動者相關證件 （√）

不得向勞動者索取財物 （√）

不得要求勞動者提供擔保 （√）

79.（2015年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於用人單位支付勞動報酬的表述中,不正確的有。

勞動者在婚喪假期間,用人單位不向其支付工資 （√）

對在部分公民放假的節日期間照常工作的職工,用人單位應向其支付工資報酬,但不支付加班工資

工資可以實物及有價證券替代貨幣支付 （√）

約定的工資支付日期遇節假日或者休息日的,工資應在節假日或者休息日後最近的工作日支付 （√）

80.（2015年）根據勞動合同法律制度的規定,用人單位需承擔的義務有。

告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等 （√）

不得扣押勞動者相關證件 （√）

不得向勞動者索取財物 （√）

不得要求勞動者提供擔保 （√）

81.（2015年）根據社會保險法律制度的規定,參加職工基本養老保險的下列人員中,基本養老保險費全部由個人繳納的有。

城鎮私營企業的職工

無僱工的個體工商戶 （√）

未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員 （√）

實行企業化管理的事業單位職工

82.（2015年）根據社會保險法律制度的規定,下列各項中,表述正確的有。

職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費,可以全額計入個人帳戶 （√）

靈活就業人員按照國家規定繳納基本養老保險費全部計入個人帳戶

職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費,計入個人帳戶的免徵利息稅 （√）

職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費,不得提前支取 （√）

83.（2015年）根據社會保險法律制度的規定,職工出現的下列傷亡中,視同工傷的有。

在上班途中,受到非本人主要責任的交通事故傷害

在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害 （√）

在因工外出期間,由於工作原因受到傷害

在工作時間和工作崗位,突發疾病死亡 （√）

84.（2015年）關於用人單位和勞動者對競業限制約定的下列表述中,正確的有。

競業限制約定適用於用人單位與其高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員之間 （√）

用人單位應按照雙方約定在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償 （√）

用人單位和勞動者約定的競業限制期限不得超過2年 （√）

勞動者違反競業限制約定的,應按照約定向用人單位支付違約金 （√）

85.（2015年）甲公司職工汪某非因工負傷住院治療。已知汪某月工資3800元,當地最低月工資標準為2000元。根據勞動合同法律制度的規定,汪某醫療期內工資待遇的下列方案中,甲公司可依法採用的有。

3040元月 （√）

1900元/月 （√）

1500元/月

2000元/月 （√）

86.（2016年）根據勞動合同法律制度的規定,下列情形中,用人單位可單方面解除勞動合同的有。

張某嚴重失職,營私舞弊,給用人單位造成重大損失 （√）

胡某被依法追究刑事責任 （√）

錢某嚴重違反用人單位的規章制度 （√）

王某因懷孕無法勝任工作

87.（2016年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,屬於用人單位可依據法定程序進行經濟性裁員的情形有。

企業轉產,經變更勞動合同後,仍需裁減人員的 （√）

依照企業破產法規定進行重整的 （√）

企業重大技術革新,經變更勞動合同後,仍需裁減人員的 （√）

生產經營發生嚴重困難的 （√）

88.（2016年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於試用期約定的表述中,正確的有。

非全日制用工,不得約定試用期 （√）

勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月 （√）

3年以上固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月 （√）

無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月 （√）

89.（2017年）根據勞動合同法律制度的規定,關於用人單位未按照勞動合同約定或者國家規定支付勞動者勞動報酬應承擔法律責任的下列表述中,正確的有。

由用人單位向勞動者支付違約金

勞動報酬低於當地最低工資標準的,用人單位應當支付其差額的部分 （√）

用人單位按照應付勞動報酬金額200%的標準向勞動者加付賠償金

由勞動行政部門責令用人單位限期支付勞動報酬 （√）

90.（2017年）根據勞動合同法律制度的規定,勞動合同解除或者終止的下列情形中,用人單位應向勞動者支付經濟補償的有。

勞動者提前30日以書面形式通知無過錯用人單位而解除勞動合同的

勞動者提出並與無過錯用人單位協商一致解除勞動合同的

勞動者符合不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形解除勞動合同的 （√）

以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的 （√）

91.（2017年）根據勞動合同法律制度的規定,下列各項中,屬於勞動合同必備條款的有。

社會保險 （√）

勞動報酬 （√）

服務期

勞動合同期限 （√）

92.（2017年）根據勞動合同法律制度的規定,因下列情形解除勞動合同的,用人單位應向勞動者支付經濟補償的有。

勞動者不能勝任工作,經過培訓或者調整工作崗位,仍不能勝任工作的 （√）

用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的 （√）

勞動者同時與其他用人單位建立勞動關係,經用人單位提出,拒不改正的

用人單位未及時足額支付勞動報酬的 （√）

93.（2017年）根據社會保險法律制度的規定,下列關於職工基本養老保險待遇的表述中,正確的有。

對符合基本養老保險享受條件的人員,國家按月支付基本養老金 （√）

參保職工因病死亡的,其遺屬可以領取喪葬補助金 （√）

參保職工非因工死亡的,其遺屬可以領取撫恤金 （√）

參保職工在未達到法定退休年齡時因病致殘而完全喪失勞動能力的,可以領取病殘津貼 （√）

94.（2017年）關於一般經濟糾紛仲裁和勞動仲裁共同點的下列表述中,正確的有。

仲裁庭仲裁案件均適用迴避制度 （√）

當事人均須在事前或者事後達成仲裁協議,仲裁委員會方可受理

仲裁委員會均不按行政區劃層層設立 （√）

當事人對仲裁裁決不服,均可向人民法院起訴

95.（2017年）甲公司職工高某因公司被依法宣告破產而失業。已知高某失業前,甲公司與高某已累計繳納失業保險滿4年,失業後高某及時辦理了失業登記。根據社會保險法律制度的規定,下列表述中,正確的有。

高某在領取失業保險金期間,不參加職工基本醫療保險,亦不享受基本醫療保險待遇

高某領取失業保險金的標準,不得低於城市居民最低生活保障標準 （√）

高某領取失業保險金的標準,不得低於當地最低工資標準

高某領取失業保險金的期限最長為12個月 （√）

96.（2017年）社會保險法律制度的規定,下列關於職工基本養老保險待遇的表述中,正確的有。

參保職工未達到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的,可以領取病殘津貼 （√）

參保職工死亡後,其個人帳戶中的餘額可以全部依法繼承 （√）

參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿15年,按月領取基本養老金 （√）

參保職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪葬補助金條件的,其遺屬可以同時領取

97.（2017年）下列勞務派遣用工形式中,不符合法律規定的有。

甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者 （√）

乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作 （√）

丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者 （√）

丁公司使用的被派遣勞動者數量達到其用工總量的5%

98.（2018年）根據勞動合同法律制度的規定,特定用人單位招用未滿16周歲的未成年人應按規定履行審批手續並保障其接受義務教育的權利。下列用人單位中,可招用未滿16周歲未成年人的有。

文藝單位 （√）

物流配送單位

體育單位 （√）

餐飲單位

99.（2018年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於不同用工形式勞動報酬結算支付周期的表述中,正確的有。

非全日制用工勞動者的勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日 （√）

全日制用工勞動者的勞動報酬至少每周支付一次

被派遣勞動者的勞動報酬,在結束勞務派遣用工時支付

對完成一次性臨時勞動或者某項具體工作的勞動者,用人單位應按有效協議或者合同規定在其完成勞動任務後即支付勞動報酬 （√）

100.（2018年）根據勞動合同法律制度的規定,下列關於勞動報酬支付的表述中,正確的有。

用人單位應當向勞動者支付婚喪假期間的工資 （√）

用人單位不得以實物及有價證券代替貨幣支付工資 （√）

用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節假日的,應順延至最近的工作日支付

對在五四青年節（工作日）照常工作的青年職工,用人單位應支付工資報酬但不支付加班工資 （√）

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