暫時性差異和永久性差異對所得稅會計處理有什麼影響

2023-03-27 12:05:49 1

永久性差異僅影響所得稅費用，而暫時性差異不僅會影響所得稅費用，還可能影響所有者權益或商譽。

暫時性差異：是指資產或負債的帳面價值與其計稅基礎之間的差額，未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其帳面價值之間的差額也屬於暫時性差異。

永久性差異：是指某一會計期間，由於會計準則和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異，這種差異在某一時間發生，在以後時間還可能繼續發生，但不能在以後的時期內轉回，該種差異只影響當期，不影響其他會計期間。