開錯發票紅字和藍字發票如何做帳（發票開錯了莫慌）

2023-05-13 23:29:41

01

什麼情況下申請紅字發票信息表？

只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發票。

目前普通發票、電子普通發票、機動車銷售統一發票無須開具紅字信息表，在開票系統中可直接開具紅字發票，只有增值稅專用發票需要開具紅字信息表。

02

怎樣填開紅字發票信息表？

已申報抵扣

購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記帳憑證。

未申報抵扣但無法退回

購買方取得專用發票未用於申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

尚未交付

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。填開時應填寫對應藍字發票信息。

紅字發票信息表填寫錯誤怎樣處理？

03

納稅人開具紅字發票信息表填開錯誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務局申請撤銷。

攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章