辦理對公帳戶的步驟（如何正確使用對公帳戶）

2023-05-09 11:36:13 1

銀行會開設對公帳戶，為公司提供服務。對公帳戶一共分為四類：基本帳戶、一般帳戶、臨時帳戶和專用帳戶。而一般情況下，公司只會用到基本帳戶和一般帳戶。

1.基本存款帳戶：

　　基本存款帳戶是企事業單位辦理日常轉帳結算和現金收付帳戶。企事業單位的工資、獎金等現金支取，只能通過此帳戶辦理。企事業單位只能選擇一家銀行開立基本存款帳戶而且只能開設一個。

2.一般存款帳戶：

　　存款人因借款或其它結算需要，在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立；

一 、公對公、公對私的轉帳處理

1、公對公轉帳，是指公司對公司的轉帳，或者單位對單位的轉帳。公對公的資金劃轉，具體包括四種方法：

⑴最常見的是現金付款。現金付款會涉及到稅務方面的一些問題，要保留現金收、付款的收據或憑單，以備查帳。

⑵最簡單且範圍最廣的方式就是網上轉帳。可以按照需付款公司所提供的信息，按規定填寫內容，授權通過即可。

⑶銀行現場辦理是需要到你所在公司的開戶銀行填寫匯款單，並且加蓋上財務專用章和法人章，而且加蓋的兩個章，必須要和銀行留的印鑑是一致的。

⑷除了資金的轉帳，還有異地的電匯，同城的轉帳支票，銀行或者商業承兌匯票。

2、公對私轉帳，一般都是現金支付或網銀轉帳。具體的操作，和「公對公」是大同小異的。公對私的轉帳，相對來說更為嚴格。

但是如果按照規定程序，且用途合理，公對私是可以轉帳的。所謂的合理，是指發放工資或借款等資金的支出；絕對不能「公款私用」！下列款項可以轉入個人銀行帳戶:

(1)工資、獎金收入。

(2)稿費、演出費等勞務收入。

(3)債券、期貨、信託等投資的本金和收益。

(4)個人債權或產權轉讓收益。

(5)個人貸款轉存。

(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金。

(7)繼承、贈與款項。

(8)保險理賠、保費退還等款項。

(9)納稅退還。

(10)農、副、礦產品銷售收入。

二 、公司帳戶轉帳需要開票嗎

1、根據國家稅務規定，只要是企業，公司基本戶轉帳到公司帳戶，收到貨款，產生銷售，都應開具發票，以保證稅收。

2、發票上的銀行帳戶必須是實際發生購銷業務的雙方、也就是發票上註明的銷貨方和購貨方的銀行帳戶，與實際收取貨款或支付貨款的銀行帳戶一一對應，一定要是真實的交易往來，不能是第三方的開戶銀行帳戶或個人帳戶。

納稅人開具發票的相關規定：

1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務。

2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據。

3、納稅人按規定向受票方納稅人開具的發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該發票是納稅人合法取得。

4、公司購貨，但卻以個人的名義支付貨款，屬於物與款不一致的情況，與實際業務不相符，根據發票管理辦法和實施細則的規定，對於這種情況，不允許給對方企業開具增值稅發票，如果開具了，則屬於票、款、物不一致的情況，違反發票管理辦法的規定。

三 、對公轉帳常見問題

1、借款

公司法人/股東向公司帳戶借款，在無借款合同或者未約定利息條款的情況下，或者當年納稅年度內未歸還，稅務部門會認為這是變相地向股東分配了股利，股東則需要補繳20%的個人所得稅和滯納金，甚至罰款。是否認定為「利息、股息、紅利所得」主要看借款的用途，與企業盈虧沒有關係。

2、營業收入直接轉入法人/股東帳戶

營業收入不經過公司帳戶，直接打入法人/股東個人帳戶，會被稅務部門認為公司未確認該營業收入，涉嫌逃稅，面臨補繳稅款、滯納金和處罰。

3、帳戶資金轉給法人或者股東

公帳的錢合理轉到股東個人帳戶，實際就是股東分紅。對於自然人股東而言，獲得分紅時，需要繳納20%個人所得稅。

4、投資收回

個人股東撤資時，常常以轉讓收入、違約金、補償金、賠償金等名目收回款項。但不管以什麼名目，都需要按照「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

5、提取備用金

備用金主要用於小額零星報銷費用支出，其使用範圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金（每個銀行提取額度不同，實際以銀行規定為準）。