電商進項發票一般從哪來（電商企業未認證的進項稅額怎麼帳務處理）

2023-09-16 08:47:26

很多電商企業在雙十一之前，會先大量購進庫存，等雙十一的時再通過活動銷售出去，這樣就會導致短期內會有大量庫存積壓，同時有大量進項稅額抵扣不了，那麼這些還未抵扣的進項稅額怎麼進行帳務處理呢？

假設甲電商企業2021年10月份採購了一批庫存成本1000萬元，預計在雙十一活動時銷售，那麼

商品入庫時

借：庫存商品 1000萬元

應交稅額—應交增值稅（進項稅） 130萬元

貸：銀行存款 1130萬元

月底結轉未認證的進項稅額

借：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額 130萬元

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額 130萬元

11月份認證時

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 130萬元

貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進行稅額 130萬元

總結：月末未認證抵扣的進項稅額需要結轉至待抵扣進項稅額科目，等到認證抵扣時，從待抵扣進項稅額科目結轉至轉出未交增值稅科目即可