企業所得稅的稅收籌劃如何進行（針對企業所得稅）

2023-09-21 04:14:17 1

企業所得稅的稅收籌劃如何進行?國內企業的稅有三種：增值稅、附加稅、企業所得稅上次針對增值稅介紹了幾種避稅方案相對來講，企業所得稅的避稅空間要比增值稅大的多，規避企業所得稅的著眼點，一般在收入、成本、費用及損失的認定以及納稅人對於稅收優惠措施的運用等方面下面針對企業所得稅講講幾種合理規避的方法，我來為大家科普一下關於企業所得稅的稅收籌劃如何進行?以下內容希望對你有幫助!

企業所得稅的稅收籌劃如何進行

國內企業的稅有三種：增值稅、附加稅、企業所得稅。上次針對增值稅介紹了幾種避稅方案。相對來講，企業所得稅的避稅空間要比增值稅大的多，規避企業所得稅的著眼點，一般在收入、成本、費用及損失的認定以及納稅人對於稅收優惠措施的運用等方面。下面針對企業所得稅講講幾種合理規避的方法。

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（一）加大企業的成本

實行實際價核算材料的企業，材料發出時，會計制度規定可採用先進先出方法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法，計算其發出材料的實際成本。材料的計價方法一經確定，不能隨意變更。但企業可以加大材料耗用成本，通過變換材料計價方法加大材料發生成本，或者不按規定的計價方法計算材料發生成本，提高材料發出單價，多轉材料成本，這樣當期利潤就會減少，從而達到合理規避企業所得稅。

按計劃價核算材料成本的企業，根據會計制度的規定，在計算產品成本時，必須將材料的計劃成本通過「材料成本差異」的分配和結轉將其調整為實際成本。企業可以在計算材料成本時，將材料成本差異帳戶作為企業調節利潤的「調節閥」，在差異額和差異率上做調整。從而擴大生產成本，擠佔利潤，達到減少本期應納所得稅的目的。

(二)改變員工福利的發放方式

不發補貼發雙薪。中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要併入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由於不需要與當月工資合併繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。

(三)採用「分灶吃飯」的方法

把業務分散，原來一個公司名下做的業務分成2-3個公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業所得：比如你現在公司做一年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個公司做，一年利每個公司就是9萬9的利，那麼所得稅3個公司一共是8萬1，而其實因為成本渠道的增加，3個公司年利也不會做到30萬了，很多成本已經重複攤消和予提了，其節約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。

(四)採用「高稅區往低稅區」走的方式

各個特區和開發區在稅率方面國家都有優惠政策，在稅優園區內註冊一家公司，比如江蘇園區會有最高70%的返稅，如果註冊的是個人獨資企業則可以核定徵收，綜合稅率保持在5.5%以內。主公司把一部分的業務分流到園區企業，也就享受到了國家的優惠政策了。把企業結算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區向沒有搞稅賦率的地區走。

由於所得稅是對企業的所得徵稅，即純收入徵稅，直接涉及各種企業自身的經濟利益，企業為自身的利潤必須要尋求各種減輕稅收負擔的途徑。大家有需要走「低稅區」享受財政扶持的可以留言或者私信，我會第一時間回復。

來源：杭記稅優政策資訊

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