商業和財務計劃書（商業計劃書中的財務基礎知識）

2023-10-09 00:27:14

第7章 商業計劃書中的財務基礎知識

財務即指財務活動和財務關係。前者指企業在運營過程中所涉及資金的活動，表明財務的形式特徵； 後者指財務活動中企業和各方面的經濟關係。因此，企業財務就是指企業在運營中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關係。

在商業計劃書中，所闡述的一切亮點和優勢，最終都要體現在準確的數據上，也就是用數據說話才會更有說服力。因此，財務部分撰寫質量的高低，對商業計劃書要達到的目的，起著關鍵作用。

7.1. 三大財務報表

三大財務報表就是指資產負債表、利潤表和現金流量表，它們是反映企業經濟活動的最基礎報表，從這三種財務報表中，我們就可以基本掌握企業的經營狀況。

7.1.1. 資產負債表

7.1.1.1. 資產負債表基礎知識

資產負債表是反映企業在某一特定日期全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表。資產負債表根據「資產=負債 所有者權益」這一平衡公式，依照一定的分類標準和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。

它表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對淨資產的權益。它是一張揭示企業在一定時點財務狀況的靜態報表。

資產負債表最重要的功用是表現企業的經營狀況。資產負債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調整後的最後結果與報表。資產負債表表現了公司資產、負債與股東權益的對比關係，可以確切地反應公司營運狀況。資產負債表主要包括報表左邊算式的資產部分，與右邊算式的負債與股東權益部分。

資產負債表的編制依據是「資產＝負債＋所有者權益」。即資金運用＝資金來源；資產負債表左邊＝資產負債表右邊。這個會計恆等式源自「複式記帳法」，其基本原則是「一項交易，雙重記錄」。

資產負債表的核心要素是：資產、負債和所有者權益。資產在會計學中被定義為企業過去的交易或者事項形成的，由企業擁有或者控制的，預期會給企業帶來經濟利益的資源。下面，我們對資產負債表中的主要項目做簡單的介紹。

① 流動資產

流動資產是企業可以在1年或者是超過1年的一個營業周期內變現或者運用的資產。流動資產主要包括：貨幣資金、應收帳款（包括應收票據）、存貨。

②非流動資產

非流動資產是指使用年限在1年以上，其價值在規定的標準以上，在使用過程中保持原有的基本形態的資產。非流動資產主要包括：固定資產、長期股權投資和無形資產。

③負債

負債是指企業由於過去的交易或事項所承擔的、能用貨幣計量的、需要今後以資產或勞務償付的現實義務。在會計學中，一個企業的負債由兩部分組成，即流動負債和非流動負債。

④所有者權益

所有者權益也叫股東權益，或者叫淨資產，是由資產減去負債所得。所有者權益是指投資者的錢，是所有者在企業資產中享有的經濟利益。投資者的權益由兩部分構成：即股東投入的資本和企業的運營利潤。所有者權益一共有四項，即實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。

7.1.1.2. 資產負債表所反映的基本內容

A.可以了解資產及其分布狀況

資產負債表能夠反映出企業在某個時間點擁有的資產及其分布和構成狀況。可以了解企業在某一特定時點(如月末、年末)所擁有的資產總量，資產的類別。

B.能夠了解企業所承擔的債務及其償還時間

　　通過資產負債表，我們還可以了解企業在特定時點所承擔的債務的大小以及償還時間。負債分為流動負債和長期負債。流動負債要求在1年內償還，其中主要包括短期借款、應付帳款、應付職工薪酬、應付稅費等;長期負債的償還期限則超過1年。

C.了解所有者擁有的權益(淨資產)及其形成原因

資產負債表能夠反映在特定時點所有者所擁有的淨資產及其形成的原因。通過資產負債表，可以了解企業的實收資本(或股本)是多少，在經營過程中的積累有多少，分配後剩餘的未分配利潤有多少。

D.了解企業財務狀況及發展趨勢

只有把幾個時點數據以及財務報表分析放在一起對比來看，才能準確地把握企業財務狀況發展的趨勢。

企業的管理者要關注每一個時點的狀況並加以對比分析，才能全面了解企業的財務狀況，做到未雨綢繆，及時預防和化解風險。