日本消費稅簡易申報（日本JCT消費稅怎麼計算）

2023-05-27 05:36:17

日本JCT消費稅

哪種申報方式更有利於減輕稅務成本

前言

自2023年10月1日起，由日本國稅廳發起的日本消費稅（JCT）合規發票留存制度開始生效。賣家必須在2023年10月1日前註冊日本JCT,否則將無法給客戶開出合規發票。

稅務申報方式

日本消費稅有2種申報方式，一種是簡易申報，另一種是標準申報。

簡易申報

簡易申報，是指實行固定徵收方式的納稅人，經稅務機關批准，以完稅證明代替申報，縮短徵收期限。這種申報方式是基於納稅人方便納稅的原則。

符合以下條件的賣家可以委託稅務代理申請簡易申報

1. 新註冊的用戶

2. 第一個納稅年度應稅銷售額在5000萬日元以下，第二個納稅年度應稅銷售額為5500萬日元以下，第三個納稅年度應稅銷售額在6000萬日元以下的企業......以此類推。

也就是說，如果您的企業納稅期在2023年1月1日開始，並且在2021年1月1日-2021年12月3日銷售額在5000萬日元以下，那麼您的企業就可以在2022年12月31日前委託稅務代理提交《消費稅簡易課稅制度選択屆出書》，也可以從2023年開始使用簡易申報方式計算消費稅

如何進行簡易申報

日本稅務廳規定，允許申報企業按照一個既定的採購係數進行申報，可以根據企業經營的品類採取不同的採購係數，一般電商企業屬於零售類，採購係數為80%

簡易申報稅金計算方法

實際應交稅金=應稅銷售額*10% -應交稅金*抵扣係數（零售業為80%）

即：實際應交稅金只有應交稅金的20%，也就是實際應交稅金是應稅銷售額的2%

▲例如您的企業今年淨銷售額為1000萬日元，消費稅為100萬日元，且您的企業全部銷售都是零售，經過採購係數80%抵免，需要支付的稅金為20萬日元，也就是淨銷售額的2%。

▲如果您家的企業不僅一個經營品類，則需按照採購係數法，對每一類的經營品類進行分類核算，還是運用上面的例子，企業年銷售額1000萬日元，其中800萬日元銷售來源於零售（採購係數80%），200萬日元來源於批發（採購係數90%），那麼按照採購係數抵免法，稅金計算如下：

標準申報

在默認情況下，日本稅務局給賣家選擇的稅務申報方式都是按照標準申報來的，符合簡易申報的賣家需提前通過稅務代表向稅務局申請簡易申報

標準申報稅金計算方法

實際應交稅金=應稅銷售額*10%-進口/當地採購消費稅-亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發票除外）

▲例如1000萬銷售的企業，稅金為100萬日元，假設企業有效的進項單據有限，進項稅加總後抵扣稅金金額為50萬日元，那麼企業按照標準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬，按照簡易申報的稅金是20萬，所以按照簡易申報方案可以節省30萬稅金。

看到這裡可能會有賣家疑惑，既然簡易申報可以節省那麼多稅金成本，那企業能一直使用簡易申報嗎？

視情況而定

1. 如果企業一直符合簡易申報標準就可以一直使用，並且在成為簡易申報企業後2年內不得更改申報方式。

2. 如果您企業在基準期銷售額超過5000萬日元，那麼在該基準期對應的納稅期，您企業將不能再使用簡易申報。

企業如何選擇適合自己的申報方式

經營品類單一的企業可選擇簡易申報，可以有效地簡化財務處理流程，減輕企業的行政負擔。

如果企業本身進項稅比較多，並且超過了自身營業額的80%，那建議賣家選取標準申報模式。經驗類目較多的企業，簡易申報需要區分每一類業務類別按照不同採購係數加總，對於這類企業，簡易申報不僅不會帶來財務流程上的簡化，反而會增加企業財務工作。

賣家答疑

企業進行簡易申報時是否需要提供進項發票？

不需要。簡易申報可以用採購係數計算進項抵扣，無需使用進項發票，但是賣家還是要好好保存進項票據，畢竟日本稅務局對賣家有發票留存的要求。

企業已使用標準申報系統，怎麼恢復到簡易申報？

如果企業在基準期內超過5000萬日元，之後一年銷售額又回歸到5000萬日元以下，在企業沒有主動提出不使用簡易申報的情況下，企業依然可以自動回歸簡易申報。