往來帳最簡單對帳單格式（衝帳及對帳的方法）

2023-07-31 03:56:02 3

往來帳就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的帳目。
它也是明細帳的一種.
1、在當今市場經濟條件下，企業為了開展經濟業務活動，務必產生一些欠人和人欠的經濟業務，所以企業的財務部門必須按照企業會計制度的有關規定，設置往來帳進行反映和核算。
2、反映欠人的往來帳有「應付帳款」、「預收帳款」、「其他應付款」、「其他應交款」等；反映人欠的往來帳有「應收帳款」、「其他應收款」、「預付帳款」等。
3、對這些往來帳，你可以用三欄式活頁帳登記，因為業務不多，有什麼樣的往來就設什麼樣的明細帳了。
4、往來帳分為一般往來和其他往來，對應會計科目為應收\應付帳款，其他應收\應付款。
除了貨款結算性質的往來款，是不會涉及到交稅的，比如資金的調撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應收\應付款科目。如果涉及到貨款結算，必然會涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個「涉及」的主體不是「往來款」這個會計科目，而是「『往來款』這個會計科目」對應的會計要素。比如說，你進貨了但是暫時沒付貨款，涉及到了往來款，同時往來款對應的庫存涉及到了進項稅；同理，你銷貨了，對方暫時還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時往來款對應的收入涉及到了銷項稅。
往來款所涉及到的科目有：應付帳款、應收帳款、其他應付款、其他應收款、原材料、庫存商品、庫存現金、銀行存款不等
【往來帳做帳方法】
借錢時：
借：其他應收款-A
貸：現金
報銷時：
借：管理費用
貸：現金
還錢時：
借：現金
貸：其他應收款-A
與A直接還款的區別在於，一般A直接還款會這樣做分錄
借：管理費用
貸：其他應收款—A
現金（如果報銷的金額比借的錢大，反之就在借方）
在現今的會計處理中，往來帳是最為基本也是最為重要的帳務處理體系之一，會計初學者需要注意的是，往來帳的帳面調整必須有銀行（包括內行）的單據作為依據，不得隨便調整。
【往來帳衝帳方法】
1.會計帳務中的「往來帳」俗稱為掛帳，就是指在處理業務時掛在某個會·計科目中的款項，比如企業購買材料是掛在預付帳款科目時做了：
借：預付帳款-**單位 100.000；
貸：銀行存款；100000；
2.待企業收到銷售方的原材料並已經驗收入庫及收到增值稅專用票據，就要與對方結清預付帳款及材料款差額；
3.將發票全額-預付帳款金額，再補差額給銷售方，這個抵減預付帳款的計算過程就稱為衝銷往來帳；例如增值稅專用發票價稅合計為117000，分錄做
借：原材料-**材料 100000
借：應交稅費-應交增值稅：進項稅 17000
貸：預付帳款-**單位 100.000；-----衝銷預付帳款；
貸：銀行存款 17000；----補材料差額；
4.預付帳款在1#時是掛在科目的借方，在處理3#業務時，是衝減預付帳款的金額在貸方反映，這樣一借後又一貸的處理過程就稱為衝銷往來帳。
【往來帳對帳方法】
與往來單位核對帳項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對帳技巧，便可以提高對帳工作的效率。
（一）：往來帳自查
在與對方單位核對餘額之前，應將全部經濟業務入帳並結出餘額，然後進行往來帳自查：
1、審查往來帳餘額的大小及方向，看是否有不正常的餘額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細帳。
2、審查明細帳時，應當逐筆瀏覽該帳戶借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等，應審查相應的記帳憑證及原始憑證，以確定往來帳無錯記金額等錯誤發生。
3、逐筆審查期初至期末業務的記帳憑證及原始憑證，並記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對帳時使用。
（二）：餘額核對
在往來帳自查無誤的基礎上，與對方單位進行餘額核對。如果雙方餘額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方餘額不一致，則要計算兩者差額，並對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達帳項，是否需編制「餘額調節表」進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否帳戶方向記錯業務。
雙方期末餘額不一致時，還可分段核對餘額，也就是按月度或者季度核對餘額。如果期中某一時點的餘額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之後的帳目。
（三）：發生額核對
造成雙方餘額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方餘額不一致的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生額，有以下兩種方法：
1、核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。
2、核對單位往來帳中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關係的業務中。如此可縮小詳細核對的範圍，從而減少對帳工作量。
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