為什麼要計算稅負率（正確理解稅負率）

2023-07-27 23:36:07 1

為什麼要計算稅負率?責編|唯石排版|言小許，現在小編就來說說關於為什麼要計算稅負率?下面內容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

為什麼要計算稅負率

責編|唯石

排版|言小許

來源|公眾號 問稅有道

分享|有技財稅測評 有技財稅

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每個財務人員都很關心稅負率，想知道這些稅負率給自己一個定心丸，好比較一下自己企業的稅負率是不是正常的。

我們講到稅負率的時候，常見的是增值稅的稅負率、企業所得稅的稅負率。

增值稅的稅負率就是我們一年交的稅跟我們的應稅收入之間的比率。比方說你一年的應稅收入是1000萬，你交了50萬的稅，你的稅負率就是5％。

企業所得稅的稅負率有兩個不同的表達，一個是我們講企業的收入是多少，一年交了多少所得稅，我們交的所得稅佔收入的百分比。還有一個，經過企業所得稅的納稅調整以後，一年的應稅所得額是多少，來比較我們一年的收入，這樣的一個比率就是我們的應稅所得額的百分比。比方說我們企業經過所得稅納稅調整以後，一年的應稅所得額是100萬，而我們的企業的應稅收入是1000萬，那麼我們的應稅所得率就是10％，我們1000萬對應的應稅所得就是100萬。

如果我們只看應交的所得稅，其實會受到稅率的影響，比方說你是小微企業，可能10％的所得稅，比方說你是高新技術企業，你享受15％的企業所得稅稅率，也許你因為其他優惠政策減半徵收是12 · 5的所得稅稅率。所以說僅把應交的所得稅除以收入，還不能準確反映你的稅負。用應稅所得額除以你的收入，這個比例可能稅務機關會更加關注。這樣比較兩家企業就比較方便，如果一個企業是交25％的企業所得稅，一個企業交15％企業所得稅，比較應交的稅金，可比性不強。但是把應稅所得額於收入比較，兩家企業就比較容易比較了。建議大家應該關注這個指標。

在了解了增值稅的稅負率，企業所得稅的稅負率的衡量指標以後，我們要理解企業的稅負率實際上受很多因素的影響，第一個影響的因素是你的營業模式，比方說同樣是兩家貿易公司， 一家貿易公司的單純進銷，不做市場營銷推廣企業。另外一家貿易公司又做營銷，又做推廣，還做一些新產品的開發設計。這樣兩家企業雖然都是貿易公司，但是它的稅負率其實是不可以直接比較的，因為他們的商業模式完全不相同。

再比方說我們兩家企業賣相同的產品，一個企業是自己有生產企業製造銷售，另外一個企業是委託他人加工以後再對外銷售。比方說都是賣化妝品的，一個是生產的化妝品對外銷售，一個是委託別人加工，做好化妝品以後對外銷售。雖然大家的化妝品都是保溼的，都是面膜，都是美白的，但是這兩個企業的稅負率也可能是不一樣的。

除了商業模式的影響，增值稅的稅負率更多地受到一些臨時性因素的影響。比方說你這個月做了固定資產的購買，買了設備，進項很多，或者年度你安排了辦公室生產車間的重新裝修，裝修有了建築之初，那麼這個相應的進項也是可以抵扣的。所以這些長期資產的投資會影響到我們的增值稅的稅負，這些是偶然性因素的影響，它不是每年都會發生的，也不穩定。

再比方說你是藥品企業，根據國家的藥品的監管規定，舊的藥品包裝全部要重新換過，所以你報廢了一些的藥品的包裝產品，這樣一來你的增值稅稅收就會降低了，這些是偶然因素的影響。

稅負率還受你的經營狀況的影響，比方說你今年生意比較好，賣得比較好，所以毛利比較高，我們的稅負率就會高一些。那麼到了第二年我們的生意不太好，所以採取各種措施去進行促銷打折，所以我們銷售額也下滑了，毛利也下降了，你的稅負率自然也跟著下降。所以這是我們的經營狀況對稅負率的影響。所以我們在比較自己企業跟別人企業的稅負率的時候，一定要比較商業模式的差異，如果不考慮商業模式的差異，直接去比較會誤導人。如果我們要分析自己企業稅負率的變化，你要把那些臨時性的因素以及經營狀況的一個影響因素考慮進去，這兩個因素考慮進去了，你才會比較全面的去對比前後不同時間點的稅負率。

比較稅負率一般方法是找預警下線比較，看我們這個企業稅負率是不是高於稅務梘關的預警下限，但這只是個基本要求，只有靠近邊緣的企業才會關心預警下限。所以這是一個可以反映我們的稅務風險大小的比率。

第二個大家比較關心的是與同行的稅負率水平去比較。希望大家客觀理解同行的稅負率水平，因為同行競爭規模不一樣、商業模式也不盡相同，所以同行的稅負率也只有去做參考。然後看我們在同行大概處於什麼樣的一個水平。

一個正常經營的企業最主要的是跟競爭對手之間的稅負率比較。我們比較在意稅負率的高低，我都交8％稅了，我都交6％稅了，很高了。其實不管是6 點還是8點，關鍵是要跟你的競爭對手去比較。如果你是交6％稅，競爭對手只交5％稅，其實你也是很高的。如果你交8％稅，競爭對手交9％稅，其實你也是比較低的，你是在稅務成本上是有優勢的。所以說最重要，我們一定要找到競爭對手跟他去比較，這才是最關鍵最重要的問題。

但是有些人講找到競爭對手的稅負率沒那麼容易，這時候我覺得有從另外一個方面去考慮問題，就是我們多關注企業自己本身的稅負率。在我們專業人員的管理下，在我們的籌劃下面應該是不停地往下降的。每次我們都降一點點，但是它總是呈往下的一個趨勢，實際上對我們來講是比較有利的一點。所以說在不改變經營模式，不改變我們的經營策略的情況下，如果我們能夠把稅務率控制在一個合適的水平，我們企業就比較有競爭力。

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