個稅彙算清繳綜合所得表（近期個稅綜合所得彙算清繳精選問答）

2023-04-18 01:34:08

1、在個人所得稅APP辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳，系統提示：「您已在經營所得彙算清繳中填報了減除費用，不可重複扣除。如您需在綜合所得年度彙算中填報，可先更正經營所得申報，否則上述項目將默認為0。」應該如何處理呢？如圖所示：

答：若已在經營所得年報中扣除了6萬元的減除費用和專項扣除等，想變更為在綜合所得彙算中扣除，則需要更正經營所得年報表B表。

自然人電子稅務局（web端）更正路徑：點擊【我要查詢】-【申報查詢】-【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】，即可對報表信息進行更正，再重新申報。【修改】時，請在計稅詳情中的「部分稅前扣除費用」模塊點擊「修改」，「是否均在綜合所得中扣除」模塊要勾選「是」。

自然人電子稅務局（扣繳端）更正路徑：點擊【年度匯繳申報】-【啟動更正】進入申報表填寫主界面，將投資者減除費用選擇為0，專項附加扣除不預填，對數據修改後進行更正申報。

2、什麼情況下無需辦理個人所得稅綜合所得年度彙算?

答：如果您在2021年度是非居民個人，無需辦理年度彙算。

如果您是居民個人，且2021年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度彙算：

(1)2021年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2021年度應補繳稅額不超過400元的;

(3)2021年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

(4)符合年度彙算退稅條件但不申請退稅的。

3、居民個人的綜合所得應納稅所得額如何確定的?

答：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。

舉個例子：居民個人蘭蘭2021年共取得工資144000元，取得勞務報酬20000元，取得稿酬5000元，轉讓專利使用權取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。

（1）綜合所得年收入額=144000 20000×(1-20%) 5000×(1-20%)×70% 20000×(1-20%)=178800(元)

（2）年應納稅所得額=178800-60000-62400=56400(元)

4、個稅綜合所得彙算清繳的截止時間是什麼時候？

答：2021年度彙算期為2022年3月1日至6月30日，為期4個月。為做好疫情防控，避免扎堆擁堵，提升您的辦稅體驗，稅務機關對為期4個月的申報期進行了統籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案，建議您儘量在當地稅務機關及單位通知的時間段內辦理。

在中國境內無住所的納稅人在2022年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度彙算。

5、合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

答：住房租金支出由籤訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人(非夫妻關係)，若都與出租方籤署了規範租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。

6、如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，如何享受扣除?

答：納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元;在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，且符合扣除條件的，全年可按照3600元的標準定額扣除。因此，對同時符合兩類情形的納稅人，該年度可疊加享受扣除，即當年其繼續教育最多可扣除8400元。

7、納稅人在辦理2021年度個人所得稅綜合所得年度彙算時可享受的稅前扣除有哪些？

答：《國家稅務總局關於辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第1號)規定：「四、可享受的稅前扣除

下列在納稅年度內發生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度彙算期間填報扣除或補充扣除：

(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出;

(二)納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;

(三)納稅人符合條件的公益慈善事業捐贈。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重複申報減除。」

8、在公益捐贈中，個人捐贈貨幣性資產和非或貨幣性資產如何確定捐贈額?

答：個人捐贈貨幣性資產的，按照實際捐贈金額確定捐贈額。個人捐贈股權、房產的，按照個人持有股權、房產的財產原值確定捐贈額。個人捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產的，按照非貨幣性資產的市場價格確定捐贈額。

9、什麼情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失敗?

答：如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：

(1)您的身份信息不正確;

(2)您提交的銀行卡帳戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還;

(3)您的申報數據存在錯誤或者疑點;

(4)稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯繫方式或者提供的聯繫方式不正確，無法與您聯繫;

(5)稅務機關向您核實有關年度彙算申報信息，您尚未確認或說明。

10、退稅進度顯示「國庫退庫失敗」，該怎麼處理?

答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行卡帳戶有關。請關注您申請退稅的銀行卡帳戶是否為本人帳戶，該帳戶是否處於註銷、掛失、凍結、未激活、收支有限額等狀態。如果遇到該種情況，需要重新填報您本人符合條件的銀行卡帳戶並提交退稅申請。

註：以上內容僅供參考，具體執行口徑各地有差異，以當地稅務機關規定為準。