小規模一般納稅人的全盤帳務處理（案例分享小規模納稅人商貿型企業的帳務處理）

2023-04-17 21:56:22 1

小規模一般納稅人的全盤帳務處理?在這裡我以一個小規模納稅人商貿型企業為實際案例，詳細講述整個帳務處理過程，我來為大家科普一下關於小規模一般納稅人的全盤帳務處理?以下內容希望對你有幫助!

小規模一般納稅人的全盤帳務處理

在這裡我以一個小規模納稅人商貿型企業為實際案例，詳細講述整個帳務處理過程。

小規模納稅人商貿企業資料：

公司名字：甲貿易有限公司

成立日期：2022年10月1日

基本戶開戶銀行:中國工商銀行

一人有限責任公司，股東是張某某

公司經營業務範圍：銷售成衣

貿易公司，採購成衣，直接銷售成衣，只做內銷，沒有出口（外銷）

1. 2022年10月1日，收到股東張某某的投資款100萬，存入中國工商銀行基本戶。

經濟業務分析：收到投資款，公司實收資本增加，同時，銀行存款增加。

所以，會計分錄編制如下：

借：銀行存款 100萬

貸：實收資本 100萬

如果公司有多個股東，則要給實收資本設置明細科目，比如實收資本-張某某

2.2022年10月5日，採購一批成衣(男裝）。收到一張增值稅專用發票，價款100萬，註明的增值稅稅額是13萬。款項未付。假設供應商名稱是某某製衣廠

經濟業務分析：這是一筆採購業務，採購的是產成品，所以庫存商品增加，一個公司的庫存商品一般不會只有一種，故而一般會根據品類設置明細科目。明細科目如何設置，根據公司的具體情況而定。

在這裡，我甚至明細科目，庫存商品-男裝

小規模納稅人無論取得專票還是普票，發票上的稅額都不能抵扣增值稅，因此，庫存商品-男裝的入帳金額就是價稅合計金額113萬

款項未付，說明會產生應付帳款，一個公司的供應商一般不會只有一個，因此，一般公司都會給應付帳款設置明細科目，明細科目一般會按照供應商的名稱來設置，

在這裡，明細科目設置為，應付帳款-某某製衣廠

所以，會計分錄編制如下：

借：庫存商品-男裝 113萬

貸：應付帳款-某某製衣廠 113萬

3.2022年10月10日，銷售男裝，開出的增值稅普通發票，價款100萬，款項收存銀行。

假設該批出庫成本是50萬。

經濟業務分析:

這是一筆銷售業務，確認主營業務收入的同時，結轉主營業務成本。

所以，會計分錄編制如下：

借：銀行存款 100萬

貸：主營業務收入 100萬

同時，結轉主營業務成本

借：主營業務成本 50萬

貸：庫存商品-男裝 50萬

4. 2022年10月11日，支付辦公室當月房租5000元以及三個月押金（記得找房東要發票入帳）

用銀行存款支付

會計分錄如下：

借：管理費用-辦公室房租 5 000

其他應收款-房租押金 15 000

貸：銀行存款 20 000

5. 2022年10月12日，辦公室採購辦公用品一批，用銀行存款轉帳支付，收到增值稅專用發票價款1000元，進項稅額130元

借：管理費用-辦公費 1 130

貸：銀行存款 1130

6.2022年10月13日，公司開通微信公眾號，微信公眾號的開通認證費用是300元。用銀行存款支付

借：銷售費用-廣告宣傳費 300

貸：銀行存款 300

7.2022年10月25日採購十臺電腦，每臺電腦是1000元。取得增值稅發票，價款是10 000元，稅額是1 300元，用銀行存款支付。

借：固定資產-電腦 11 300

貸：銀行存款 11 300

8.2022年10月31日，計提本月員工工資。辦公室人員工資是20 000元，銷售部門人員工資是30 000元（不考慮社保，公積金等費用）

借：管理費用-工資 20 000

銷售費用-工資 30 000

貸：應付職工薪酬 50 000

假設10月份就只有以上8筆經濟業務

接下來，就是結轉損益。結轉損益之前，可以做一個科目匯總表(這個科目匯總表不包括結轉損益）

然後根據損益類會計科目匯總表裡的數據來結轉損益：

結轉收入：

借：主營業務收入 100萬

貸：本年利潤 100萬

結轉主營業務成本和期間費用：

借：本年利潤 556 430

貸：主營業務成本 500 000

管理費用-辦公室房租 5000

管理費用-辦公費 1130

管理費用-工資 20 000

銷售費用-工資 30 000

銷售費用-廣告宣傳費 300

為了編制財務報表，需要做科目餘額表：

根據科目餘額表做資產負債表和利潤表。

篇幅有限，不再詳細講述財務報表的編制。

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