材料在什麼情況下暫估入帳（關於原材料暫估入帳的這些問題）

2023-04-20 03:45:52

材料在什麼情況下暫估入帳?近期家園小夥伴就原材料暫估入帳的問題提出了很多疑慮：比如帳務處理、所得稅的納稅調整、暫估入帳的成本結轉的處理……小蜜蜂收集整理了一下，大家快來看看吧~，今天小編就來說說關於材料在什麼情況下暫估入帳?下面更多詳細答案一起來看看吧!

材料在什麼情況下暫估入帳

近期家園小夥伴就原材料暫估入帳的問題提出了很多疑慮：比如帳務處理、所得稅的納稅調整、暫估入帳的成本結轉的處理……小蜜蜂收集整理了一下，大家快來看看吧~

原材料暫估入帳的帳務處理，就有小夥伴迷惑了：跨年暫估成本有差異？

答：暫估入庫，有關分錄： 1、發票未到，貨先到，暫入庫： 借：原材料 貸：應付帳款。 2、收入發票： (1)紅字衝暫入庫分錄 借：原材料 貸：應付帳款。 (2)按發票金額正式入庫： 借：原材料 應交稅金---應交增值稅(進項稅額) 貸：應付帳款

而關於暫估入帳的成本結轉的處理，園粉提問了：庫存商品暫估入庫與實際入庫金額不一致，導致成本結轉發生偏差？

答：本月材料暫估入帳，在銷售的情況下，主營業務成本也是暫估價格。等到發票到後，暫估與發票價格之間的差異一般會調整到材料的入庫金額中，在材料的移動加權平均單價中分攤到以後的材料成本 就是說暫估差異體現在你的數量金額臺帳中就是數量是0，金額是正數或者負數。

另關於所得稅的納稅調整，小夥伴提問：暫估入帳跨年有差異，需要進行納稅調整嗎？

答：政策依據： 根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條關於企業提供有效憑證時間問題規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按帳面發生金額進行核算;但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 根據上述規定，彙算清繳不需調增應納稅所得額。

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