個人彙算清繳如何計算(盈餘公積在彙算清繳前還是彙算清繳後提取)
2023-05-15 16:29:24 2
一、 2018年12月31日底公司盈利,2019年5月31日做彙算清繳交了所得稅,那麼盈餘公積正常是在彙算清繳後提取還是應該在年底就提取?如果年底提取,彙算清繳交了所得稅是不是還得衝回之前的盈餘公積?
財務報表問題:如果在彙算清繳後提取盈餘公積,2019年1月已經把2018年10-12月財報報出去了,那麼我在報18年年度財務報表時候,用把盈餘公積加到年報裡面,調整年報財務報表數據麼?
答案:
1、盈餘公積應在2018年12月31日提取;雖然彙算清繳在2019年5月31日,在2018年12月31日結帳的時候,也應該按照彙算清繳預計調整的金額計提所得稅費用。
2、這是前期差錯更正,如是重要的應調整2018年報表,不重要的就不用調整。
二、年度終了怎樣結轉本年利潤?
很簡單,在年度終了時,將本年實現的淨利潤轉入「利潤分配」帳戶;結轉完畢,「本年利潤」帳戶應無餘額;如果為淨虧損,會計分錄的借貸方向相反。
1、盈利時
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、虧損時
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
三、年度終了怎樣結轉利潤分配?
在年度終了,將淨利潤按法定程序提取盈餘公積、發放紅利等分配後,需將「利潤分配」帳戶其他明細帳戶的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」明細帳戶,結轉後利潤分配帳戶除了「未分配利潤」明細帳戶外,其他明細帳戶均無餘額。
1、提取法定盈餘公積、宣告發放現金股利
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配 ——應付股利——XX股東
貸:盈餘公積
應付股利
2、結轉至未分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
利潤分配 ——應付股利
,