暫估入帳的正確做帳方法（暫估入帳應該怎麼做帳）

2023-08-04 12:58:30

小好在客戶那裡看到一筆暫估收入的會計分錄，這筆憑證後面沒有任何附件。這是家很正規的公司，他們會計肯定不是亂做的，於是剛入行的他來請教暫估入帳的問題。

暫估入帳看似簡單，如果了解不透，那麼在月底就會被月末暫估入帳和下個月衝銷弄得暈頭轉向。

今天我們就來討論一下暫估業務，希望可以幫到大家。

暫估入庫是會計處理模式和稅務處理模式存在差異的一種調整手段，稅務上只認發票，會計上我們有可以確認相關金額的真實單據就可以入帳，這也是按現行會計準則實質重於形式原則的一種體現。

暫估的帳務處理

1、 暫估入庫

【案例】

甲公司購進原材料A一批用於生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A 1000

貸：應付帳款——暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、暫估回衝

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。

①紅字衝回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應付帳款——暫估/無票（某供應商） -1000

②收到發票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

貸：應付帳款——某供應商 1170

易代帳中如何實現暫估業務處理

2021年1月4日甲公司購進一批原材料用於投入生產，合同約定材料的價稅合計1,130元。甲公司預計可以取得增值稅專用發票，稅率為13%，當天原材料公司已驗收入庫，但當月尚未收到發票，那麼在軟體中如何實現呢？

操作步驟如下：

①先體驗新版，啟用庫存核算

②維護好【庫存商品】一級科目設置存貨輔助核算，或者【庫存商品】下級明細添加數量的輔助核算。注意：【庫存商品】下級明細時不要先設置大類，再設置明細！

③（方法一）手工錄入：點擊【庫存核算】-【入庫單】業務類型填暫估入庫，金額為合同約定材料價。

④【智能憑證中心】中點擊業務單據生成暫估入庫憑證。前提需要維護好科目分類

（方法二）月末批量暫估：當月可根據【庫存成本明細帳】中的結存金額為負數，點擊批量暫估按鈕，系統可自動生成一筆暫估入庫單。

二，如果2021年2月5日甲公司取到了增值專用發票，價稅合計是1130元，按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，按實際金額入庫。

①需找到那筆入庫歷史單據，然後點擊【複製】下的暫估回衝

②【智能憑證中心】中業務單據生成暫估回衝憑證，月初需做紅字衝回。

③最後取得發票時，實際金額採購入庫，可根據發票生成入庫單/手工錄入庫單，業務類型：採購入庫。如根據發票生成則需維護好發票下【發票管理】中進項、銷項發票明細，入庫單自動生成發票採集到系統中快速的方式有以下方式：

a：通過取票模塊進行發票數據的採集：從稅控開票系統直接提取發票數據，用於發票還沒拿到手，但是實際對方公司已經開出來的場景。

b:通過發票掃一掃,電票上傳功能提取發票:用於出差在外業務員，進行拍照掃描上傳發票。

④自動生成入庫以及出庫單記錄：可以【庫存核算】【入庫單歷史】或【出庫單歷史】查詢。