年度所得稅納稅調整會計分錄（本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎麼做）

2023-05-30 00:22:42

本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎麼做?

1，一般，企業所得稅計稅年度內的計提並申報繳納的稅款屬於預繳性質，計提與繳納數據一致，相應的會計分錄如常處理則可。

2，至於年度內已預繳所得稅及相應帳務處理存在需要調整事項的，如所涉額度不大(未佔用過大的資金流)，一般無需急於調整，可待年度企業所得稅彙算清繳時才予以調整，年度一併進行清算。

3，基於重要性原則，如所進行帳務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那麼，則應依法調整帳務處理(對原分錄進行反衝，同時進行正確的帳務處理)，對於多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅彙算清繳時才予以清算退庫。

4，如多交稅款額度特別巨大影響企業資金流的，則應及時與主管稅務機關溝通，書面陳述理由並申請退款。

補繳企業所得稅的會計分錄怎麼做?

計提稅款時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

補交稅款時

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

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