小規模納稅人可以開專票嗎（小規模納稅人）

2023-10-27 13:04:43

小規模納稅人可以開專票嗎?營改增後，所謂的「勞務」（傳統勞務，不是營改增中勞務概念）的增值稅適用稅率多少你知道嗎？別擔心，小編為您介紹：小規模納稅人勞務派遣稅率多少？，下面我們就來聊聊關於小規模納稅人可以開專票嗎?接下來我們就一起去了解一下吧!

小規模納稅人可以開專票嗎

營改增後，所謂的「勞務」（傳統勞務，不是營改增中勞務概念）的增值稅適用稅率多少你知道嗎？別擔心，小編為您介紹：小規模納稅人勞務派遣稅率多少？

小規模納稅人勞務派遣稅率多少？

一、一般納稅人提供勞務派遣服務

(1)一般計稅方法

以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅,適用的稅率為6%,即:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

其中:銷項稅額=銷售額×稅率,勞務派遣服務適用的稅率6%

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅

選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅,即:

應納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷(1 5%)×5%

二、小規模納稅人提供勞務派遣服務

(1)按照正常簡易計稅方法納稅

以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅,不得抵扣進項稅額,即;

應納稅額=銷售額×徵收率

=含稅銷售額÷(1 徵收率)×徵收率

=全部價款和價外費用÷(1 3%)×3%

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅

選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅.即:

應納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷(1 5%)×5%

小規模納稅人勞務派遣稅率多少？

一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率6%;差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用徵收率5%;簡易計稅方法(適用小規模納稅人):適用徵收率3%;政策依據:財稅(2016)47號和財稅(2016)68號文件.希望對您有所幫助!