為什麼要結轉增值稅（增值稅需要結轉嗎）

2023-09-16 08:45:56 2

增值稅需要結轉嗎？

1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是正數（餘額在貸方）則：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是負數（餘額在借方）則：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

如果月末應交稅費- 未交增值稅餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額。

根據企業會計制度的規定：

1.月末，無需將「應交稅費——應交增值稅」下設的明細科目餘額轉入「應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，原明細科目（包括「銷項稅額」、「進項稅額」在內）餘額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經計算為應交的，則：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費——未交增值稅

次月交納時：借：應交稅費——未交增值稅；貸：銀行存款

3.月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費——未交增值稅；貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款；貸：應交稅費——未交增值稅

4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。

繳納增值稅帳務如何進行處理？

交納增值稅的帳務處理。

1、交納當月應交增值稅的帳務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。

2、交納以前期間未交增值稅的帳務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

3、預繳增值稅的帳務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。

增值稅在月末是需不需要進行結轉的話，因為增值稅月末的時候借貸方向不一樣的話，就需要做不同的會計分錄進行處理。在上文已經把結轉增值稅的會計分錄都已經寫出來了。看到這裡就說明本篇文章已經到了尾聲了，大家應該都知道這個問題的答案了，如果有其他的會計諮詢想要了解可以進一步關注會計學堂的其他服務。