簡單的資產負債表分析模板（最全面的財務分析）

2023-04-22 17:49:48 5

現代企業的財務報告分析起來十分複雜，由於不同報表使用人需要獲取的報表信息存在著差別，因此分析財務報告首先要找好立足點 即報表分析的主體，只有抓準了報表使用人，解決了為誰分析的問題，才能針對具體的分析目的對症下藥。

一般來說，分析財務報告應由淺入深，循序漸進：首先應就單張表進行相關分析，把握企業的基本情況。然後再將所有財務報表結合起來 來計算相關比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業的償債能力、盈利能力和營運能力。

分析財務報告常用比較分析法，通過比較本企業不同時期的財務指標，從指標的增減變動情況中發現問題，查找原因以達到改進工作的 目的，通過連續數期的趨勢變動分析，評價出企業的管理水平，同時預測企業未來的發展趨勢；通過與行業指標比較，判斷該企業是否在行 業中所處的位置，通過同類先進企業比較，找到差距，達到吸收先進經驗的目的；通過與預算或者計劃指標比較，分析企業完成預算的情況 程度，揭示差異產生的原因，找出管理漏洞。

一、表單分析

單表分析就是針對資產負債表，利潤表、現金流量表及其附表分別進行相關分析。

1、資產負債表分析

（1）打開資產負債表後，首先瀏覽資產總額，結合利潤表中的銷售額和統計指標中的從業人數，判斷企業的經營規模，單從資產總額 方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介於二者之間為中型（資產總額作為企業經營規模的衡量指標僅適用於工業企業 和建築企業）。再看一下資產的來源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業債務規模和淨資產的大小，然後通過計算資產負債 率或者產權比例，進而分析企業的財務風險。

（2）了解了總體情況後，再對資產的結構進行分析，計算流動資產和長期資產在總資產中的比重，判斷企業類型。長期資產比重大的 企業一般都是傳統企業，而高新技術企業一般不需要很多的固定資產。

（3）通過計算流動資產中各項目的比重，了解企業資產的流動性及資產質量。一般情況下，存貨佔50％，應收帳款佔30％，現金佔 20％，但先進的管理行業不執行該標準。

（4）計算長期資產中各項目的比重，了解企業資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業資本經營的規模和水平。固定資產淨額和比重的大小，反映企業的生產能力和技術進步，進而反映其獲利能力，如果淨額接近原值，說明企業要麼是新的，要麼是老企業的舊資產通過技術改造成為優質資產，如果淨額很小，說明企業技術落後，資金缺乏。無形資產金額和比重大小，反映企業的技術含量。

（5）負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，如果流動負債比重大反映企業償債壓力大，如果長期負債比重大說明企業財務負擔 重。此外，還需計算負債總額中信用性債務和結算性債務的比重與流動負債中臨時性負債與自發性負債的比重，判斷債務結構是否合理；計算長期負債與總資本的比率，分析總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權益的比率，分析債權人風險的大小。

（6）所有者權益方面，實收資本反映企業所有者對企業利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益（即盈餘公積和未分配利潤）是企業經營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業自我發展的潛力大。

（7）最後對資產的期末期初金額進行差額分析。資產總額的期末數大於期初數，說明資產發生了增值，結合負債和所有者權益項目分 析資產增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，說明企業自我發展的潛力大。

（8）把握了總體變化情況後，再結合帳簿和科目匯總錶針對資產和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。