應收帳款的壞帳計提方法（財務總監教你如何通過EXCEL公式做應收帳款壞帳計提）

2023-08-01 14:21:38 3

應收帳款的壞帳計提是財務日常核算中經常遇到的問題，當然一些財務軟體中有相應設置，可以直接做出帳齡，但往往有時適用性較弱；現通過從業經驗告訴你如何通過EXCEL公式如何做應收帳款帳齡計提；

一、 應收帳款壞帳準備計提的準備工作

1、 需要有《發貨明細表》，主要的信息要列詳見下表。

2、 需要應收帳款明細表，各信息要素詳見表格。

3、 需用的EXCEL主要公式if(設置條件)、sumifs（條件求和）。

二、 壞帳準備計提步驟

1、 先對《發貨明細表》增加輔助列，現假設AP列，同時將AP1單元格設置截止日「此處為計提2022年8月31日的壞帳準備」該信息非常重要，紅色加注部分。

公式：IF(AND(J2=TEXT(YEAR($AP$1)-1&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0),"1年內",IF(AND(J2<TEXT(YEAR($AP$1)-1&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0,J2>=TEXT(YEAR($AP$1)-2&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0),"1-2年",IF(AND(J2<TEXT(YEAR($AP$1)-2&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0,J2>=TEXT(YEAR($AP$1)-3&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0),"2-3年",IF(AND(J2<TEXT(YEAR($AP$1)-3&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0,J2>=TEXT(YEAR($AP$1)-5&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0),"3-5年",IF(J2<TEXT(YEAR($AP$1)-5&"-"&MONTH($AP$1) 1&"-1","yyyy-mm-dd") 0,"超5年",0)))))

該公式簡述講解下：當發貨日期小於或等於2022年8月31日，大於2021年8月31日，則為1年以內；以此類推；直至到超過5年以上。該公式下拉後，會對發貨明細對應的區間自動進行核算。

2、 再對應收帳款明細帳齡進行設置，根據需要設置不同的帳齡區間；

（1） 一年以內公式：IF(IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1年內")<E4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1年內"),E4)<0,0,IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1年內")<E4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1年內"),E4))

公式講解：通過SUMIFS對發貨明細表進行求和，求和邏輯：發貨明細表在1年以內所有明細進行求和，同時對於小於應收帳款餘額時，則直接顯示求和項，當於大於應收帳款餘額時，則直接顯示應收帳款餘額。

（2） 1-2年的公式：IF(IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1-2年")<E4-L4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1-2年"),E4-L4)<0,0,IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1-2年")<E4-L4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"1-2年"),E4-L4))

（3） 2-3年的公式：IF(IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"2-3年")<E4-L4-O4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"2-3年"),E4-L4-O4)<0,0,IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"2-3年")<E4-L4-O4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"2-3年"),E4-L4-O4))

（4） 3-5年的公式：IF(IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"3-5年")<E4-L4-O4-R4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"3-5年"),E4-L4-O4-R4)<0,0,IF(SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"3-5年")<E4-L4-O4-R4,SUMIFS(發貨明細表!AO:AO,發貨明細表!K:K,C4,發貨明細表!AP:AP,"3-5年"),E4-L4-O4-R4))

（5） 5年以上的公式：E4-L4-O4-R4-U4

以上就是應收帳款壞帳計提的主要公式，上述一般可以準確對應收帳齡進行計算，方便快捷。

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